Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2017 год. Норма рентабельности по отраслям 2018


ФНС опубликовала показатели рентабельности по видам деятельности за 2017 год

Вид экономической деятельности (по ОКВЭД-2)Период 2017 года
Рентабельность проданных товаров/продукции/работ/услуг, %Рентабельность активов, %
Всего7,55,3
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство17,36,4
растениеводство и животноводство, охота ипредоставление соответствующих услуг в этих областях14,55,0
лесоводство и лесозаготовки5,4отр.
рыболовство и рыбоводство49,922,7
добыча полезных ископаемых25,911,0
добыча угля30,616,5
добыча сырой нефти и природного газа25,211,1
добыча металлических руд50,315,6
добыча прочих полезных ископаемых42,88,2
обрабатывающие производства11,55,5
производство пищевых продуктов8,47,0
производство напитков12,45,9
производство табачных изделий24,610,3
производство текстильных изделий8,74,0
производство одежды13,312,7
производство кожи и изделий из кожи10,94,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения8,42,1
производство бумаги и бумажных изделий20,513,2
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации8,76,5
производство кокса и нефтепродуктов8,33,9
производство химических веществ и химических продуктов19,88,6
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях28,910,5
производство резиновых и пластмассовых изделий9,17,0
производство прочей неметаллической минеральной продукции10,03,0
производство металлургическое20,712,5
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования10,74,2
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки7,8отр.
производство компьютеров, электронных и оптических изделий16,37,1
производство электрического оборудования,8,36,9
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов3,2отр.
производство прочих транспортных средств и оборудования12,91,9
производство прочих готовых изделий6,4отр.
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха8,34,1
производство, передача и распределение электроэнергии11,74,8
производство и распределение газообразного топлива2,82,1
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздухаотр.отр.
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений3,61,3
строительство7,21,8
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов4,64,8
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт2,14,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами6,14,4
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами2,37,5
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания7,03,3
транспортировка и хранение9,74,7
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки8,31,1
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки15,215,8
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспортаотр.отр.
деятельность автомобильного грузового транспортаи услуги по перевозкам4,04,4
деятельность трубопроводного транспорта13,55,5
деятельность водного транспорта3,53,3
деятельность воздушного и космического транспорта1,88,5
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность5,41,1
деятельность в области информации и связи14,29,1
деятельность финансовая и страховая0,42,1
деятельность по операциям с недвижимым имуществом15,52,2
научные исследования и разработки15,93,9
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение1,61,4
образование5,03,0
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг10,46,3
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений1,20,2

buhguru.com

ФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки по видам деятельности за 2017 год

Вид экономической деятельности (по ОКВЭД-2)Период 2017 года
Налоговая нагрузка, %Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %
ВСЕГО10,83,6
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего4,35,5
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях3,55,4
лесоводство и лесозаготовки7,56,8
рыболовство, рыбоводство7,95,5
Добыча полезных ископаемых – всего 36,71,8
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего45,41,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических18,84,1
Обрабатывающие производства – всего8,22,2
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий28,22,4
производство текстильных изделий, одежды8,14,2
производство кожи и изделий из кожи7,94,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения2,03,6
производство бумаги и бумажных изделий4,41,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации9,24,3
производство кокса и нефтепродуктов5,10,2
производство химических веществ и химических продуктов1,92,4
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях6,93,0
производство резиновых и пластмассовых изделий6,32,6
производство прочей неметаллической минеральной продукции8,93,5
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования4,42,4
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки8,83,9
производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий9,94,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий12,55,3
производство электрического оборудования6,73,0
производство прочих транспортных средств и оборудования4,74,8
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов5,11,7
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего6,82,4
производство, передача и распределение электроэнергии8,12,2
производство и распределение газообразного топлива1,31,4
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха6,54,5
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений – всего8,44,8
Строительство10,24,3
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего3,21,2
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт2,71,1
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,10,9
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,62,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего 9,55,7
Транспортировка и хранение – всего6,84,8
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки8,56,8
деятельность трубопроводного транспорта4,52,1
деятельность водного транспорта9,34,1
деятельность воздушного и космического транспортаотр.3,0
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность14,411,6
Деятельность в области информации и связи – всего16,45,2
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом21,36,3
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги15,49,2

buhguru.com

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Главная → Бухгалтерские консультации → Налоговые проверки

Актуально на: 15 февраля 2017 г.

Налоговая нагрузка – это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком, к сумме его выручки по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%. Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле:

Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т. е. некое среднее значение для каждой отрасли (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 Концепции системы планирования ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472). Ведь это значит, что организация платит меньше налогов (их доля составляет меньшую часть ее выручки), чем другие компании, работающие в той же сфере. Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения.

Как видно из формулы, страховые взносы в сумму уплаченных налогов за год не включаются (Письмо ФНС России от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@).

Показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки

Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года (п. 6 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2015 гг. И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2015 год – от 1,4% до 41,5%.

Показатели налоговой нагрузки по конкретным налогам

Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии. Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%. Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), то уровень нагрузки считается низким. И значит, компания попадет в «комиссионный» список.

Налоговая нагрузка по НДС определяется по-другому: как отношение суммы вычетов по НДС за 4 предыдущих квартала к сумме начисленного НДС за тот же период, умноженное на 100%. Здесь низкой признается нагрузка при значении показателя 89% или более (Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722).

glavkniga.ru

Норма рентабельности по отраслям. Частые вопросы. Ответ юриста

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

словарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре2 дается следующее определение Акционерный капитал - основной капитал акционерного общества который образуется за счет

Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью

http://1-fin.ru/?id=281t=1001

Рентабельность продаж (ROS). Формула. Расчет на примере ОАО #171;Аэрофлот#187;

Рентабельность продаж. Экономический смысл показателя

Коэффициент рентабельности продаж описывает эффективность реализации основной продукции предприятия, а также позволяет определить долю себестоимости в продажах.

Коэффициент рентабельности продаж. Формула расчета

Формула рентабельности продаж по российской системе бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Коэффициент рентабельности продаж = Чистая прибыль/ Выручка= стр.2400/стр.2110

Следует уточнить, что при расчете коэффициента вместо чистой прибыли в числителе может использоваться: валовая прибыль, прибыль до налогов и процентов (EBIT), прибыль до налогов (EBI). Соответственно будут появляться следующие коэффициенты:

Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль/Выручка

Коэффициент операционной рентабельности = EBIT/Выручка

Коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогов = EBI/Выручка

Рекомендую, чтобы избежать путаницы, использовать формулу, где в числителе стоит чистая прибыль (NI, Net Income), т.к. показатель EBIT рассчитывается по отечественной отчетности некорректно. Получается следующая формула для российской отчетности:

В зарубежных источниках коэффициент рентабельности продаж – ROS вычисляется по следующей формуле:

Видео-урок: #171;Рентабельность продаж: формула расчета, пример и анализ#187;

Рентабельности продаж. Пример расчета по балансу для ОАО #171;Аэрофлот#187;

Пример расчета коэффициента рентабельности продаж (ROS) для Аэрофлота

Давайте рассчитаем рентабельность продаж для российской компании ОАО «Аэрофлот». Для этого воспользуюсь сервисом InvestFunds, который позволяет получить финансовую отчетность предприятия по кварталам. Ниже представлен импорт данных с сервиса.

Отчет о прибылях и убытках ОАО #171;Аэрофлот#187;. Расчет коэффициента рентабельности продаж

Итак, рассчитаем рентабельность продаж за четыре периода.

Коэффициент рентабельности продаж -4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)

Коэффициент рентабельности продаж -1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)

Коэффициент рентабельности продаж -2 =3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Как видно, рентабельность продаж незначительно увеличилась до 6% в первом квартале года, а во втором она снизилась в два раза до 3%. Тем не менее, рентабельность больше нуля.

Посчитаем данный коэффициент по МСФО. Для этого возьмем с официального сайта компании данные по финансовой отчетности.

Отчет по МСФО ОАО #171;Аэрофлот#187;. Расчет коэффициента рентабельности продаж

За девять месяцев года коэффициент рентабельности продаж ОАО «Аэрофлот» был равен: ROS=3563/236698 =0,01 (1%).

Давайте рассчитаем ROS за 9 месяцев года.

ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Как видно, за год коэффициент ухудшился на 6% с 7% в до 1% в .

Коэффициент рентабельности продаж. Норматив

Значение нормативного значения для данного коэффициента Крп 0. Если рентабельность продаж оказалась меньше нуля, то стоит серьезно задуматься над эффективностью управления предприятием.

Какой уровень коэффициента рентабельности продаж является приемлемым для России?

По данным РИА-рейтинг (за год) средние значения коэффициента рентабельности продаж по отраслям были следующие:

#8212; добыча полезных ископаемых – 26%

#8212; сельское хозяйство – 11%

#8212; оптовая и розничная торговля – 8%

Если у вас низкое значение коэффициента, то вам следует повысить эффективность управления предприятием через увеличение клиентской базы, роста оборачиваемости товаров, снижение стоимости товаров/услуг от субподрядчиков.

http://finzz.ru/rentabelnost-prodazh-ros-formula-primere.html

Какая рентабельность считается нормальной – когда она отражает экономический потенциал предприятия

Какая рентабельность считается нормальной? На этот вопрос нельзя дать однозначного ответа. Главная его суть состоит в том, что он показывает экономическую состоятельность компании или ее отсутствие.

Если предприятие работает эффективно, рационально использует ресурсы и основные средства, значит оно рентабельно. Иными словами, рентабельность – это отношение полученной прибыли к среднему показателю стоимости основных и оборотных средств.

Показатель рентабельности достаточно многогранен, его можно рассматривать в разных ракурсах деятельности предприятия. Вычисляется он путем определения отношения полученной прибыли к величине оборота товара или размера капитальных средств компании.

В торговой сфере этот показатель имеет свое влияние долгое время, от его уровня зависит решение инвестора о вкладе своего капитала в бизнес или отказе в инвестициях.

Зарубежные бизнесмены показатель рентабельности оборотных средств называется коммерческой маржой. Его величина варьируется в пределах 5-30%, такая разница обусловлена профилем деятельности и масштабами торговой компании.

Рентабельность собственного капитала – норма у каждого своя

В результате проведенного анализа деятельности компании, вычисляются показатели рентабельности по четырем параметрам.

Насколько рентабелен собственный капитал, таков уровень развития данного предприятия, способность или неспособность акционерного капитала получать прибыль. Таким образом, вычисляется акционерная рентабельность.

Прибыльность предприятия за определенный период времени можно определить путем сравнения рентабельности собственных средств своей компании и других видов инвестиций, например, облигаций государственного займа.

Для построения полноценной системы контроля за экономическим состоянием коммерческой организации рекомендуется применять такие коэффициенты:

#8212; общий коэффициент, отражающий способность компании финансировать срочные платежные обязательства, и есть главным показателем рентабельности собственных капитальных средств. Приемлемой считается норма от 1 до 2; ;

#8212; коэффициент обеспеченности #8212; наличие собственных средств;

#8212; коэффициент оборачиваемости активных средств компании. Если предприятие не в состоянии покрыть собственными средствами свои затраты, и прибегает займу, оно не способно к развитию.

http://ckovok.com/kakaya-rentabelnost-schitaetsya-normalnoj-kogda-ona-otrazhaet-ekonomicheskij-potencial-predpriyatiya/

Комментариев пока нет!

otvetjurista.ru