Как рассчитать налоговую ставку по транспортному налогу
Как рассчитать транспортный налог?
Транспортный налог – одно из обязательств, которые собственники транспорта обязаны уплачивать в госказну ежегодно.
Основаниям для внесения суммы является специальной формы уведомление, которое присылается налоговым госорганом налогоплательщику.
В нем помимо суммы указываются сроки, реквизиты для внесения финсредств.
Хотя законодательство, чтобы облегчить жизнь гражданам, обязало налоговую рассчитывать размер налога, но перепроверить правильность начисления не помешает.
Пример налогового извещения по транспортному налогу
Типовые ситуации расчета транспортного налога. Видео.
Формула расчета транспортного налога
Как рассчитать транспортный налог на автомобиль в 2016 году, и что влияет на его размер? Формула его расчета отражает зависимость размера обязательства налогоплательщика от следующих показателей:
- мощность двигателя (лошадиные силы);
- период владения;
- ставка налога;
- стоимость ТС.
Также, если вы относите себя к следующим группам граждан: пенсионеры, ветераны или многодетные семьи, то рекомендуем к ознакомлению с льготами по транспортному налогу.
Мощность двигателя
Чтобы узнать мощность своего мотора можно просто ознакомиться с паспортом автотранспорта. Там «лошадки» и указаны. Если движок находился на длительном ремонте, а в авто был помещен менее мощный аналог, собственник вправе подать заявление о перерасчете налогового обязательства.
Основанием для госоргана послужит справка СТО с указанием номеров обоих двигателей.
Период владения
Данный нюанс должен интересовать автособственников, владеющих своим ТС менее трехлетнего периода. Ведь оплачивается налог лишь с момента госрегистрации прав на транспортное средство. Это необходимо учитывать и относительно автотранспорта, который является частью наследства.
Если физлицо зарегистрировало на себя транспорт до 15 числа, то за этот месяц налог насчитывается в полном объеме.
Ставка налога
Налоговым кодексом определены базовые ставки транспортного налога. При этом субъектам Федерации разрешается устанавливать их размер самостоятельно, в зависимости от экономической ситуации региона. Также, местные власти уполномочены освобождать определенные категории граждан от данного обязательства (например, многодетные семьи).
Базовый порядок расчет ставки транспортного налога:
Как рассчитывается повышающий коэффициент транспортного налога:
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте: //minpromtorg.gov.ru/docs/list/.
Стоимость автотранспорта
Если цена автотранспортного средства превышает трехмиллионный барьер, применяется повышенный коэффициент. Этот так званый «налог на роскошь». Также учитывается стаж автомобиля. Точный порядок применения коэффициентов утверждается местными исполнительными властями.
Примеры расчета транспортного налога
Как посчитать транспортный налог на автомобиль 2016 для среднестатистической бюджетной модели? Существует две универсальные формулы, которые помогут автовладельцам определить примерный размер налогового обязательства.
Пример расчета для собственников, владеющих авто более 1 года
Для автособственников, которые владеют машиной более года, формула выглядит так:
Сумма налога = (налоговая ставка) x (мощность двигателя).
Например, собственник авто с двигателем мощностью 80л.с., который является хозяином более года заплатит:
200руб.= 2,5руб. (ставка для двигателей этой категории) Х 80
Налоговую ставку необходимо уточнить в налоговом госоргане по месту регистрации ТС, поскольку Налоговым кодексом указаны лишь базовые ставки. Окончательный их размер определяется местной властью.
Пример расчета для собственников, владеющих авто менее 1 года
Для водителей, которые пользуются автосредством менее года, формула немного трансформируется. Сначала узнается размер обязательства за месяц, потом он умножается на количество месяцев, на протяжении которых машина находилась в собственности автовладельца:
Сумма налога =(налоговая ставка) х (мощность двигателя) / 12 месяцев x (количество месяцев фактического владения).
Для автовладельца, которые владеют машиной с двигателем мощностью 80л.с., например, пять месяцев сумма налога будет:
83,33 = 2,5руб. (ставка для двигателей этой категории) х 80 / 12месяцев х 5 месяцев (период фактического владения).
Варианты налоговых ставок Вы можете скачать здесь
Пример расчета для дорогих машин
Если с бюджетным транспортом все понятно то, как посчитать транспортный налог владельцам дорогих машин? В данном случае базовая формула остается прежней, но вводится дополнительно повышающий коэффициент. Его размер напрямую зависит от стоимости и возраста ТС. То есть, чем авто дороже и старше, тем показатель больше, а соответственно автовладелец внесет в казну больше налога.
Итак, универсальная формула для дорогих машин:
Налоговая сумма = (мощность двигателя) х (ставку налога) х (коэффициент).
Например, обладатель мощного годовалого внедорожника с объемом двигателя в 306 л.с. заплатит такой налог:
5967 руб. = 15 руб. (ставка налога для таких авто) х 306 х 1,3 (коэффициент для данного авто).
Чтобы посчитать транспортный налог 2016 года автовладельцам шикарных авто, которыми они пользуются менее года, надо немного видоизменить формулу. Для начала узнается среднемесячная сумма, которая в последствие умножается на количество месяцев.
Налоговая сумма = (ставка налога) х (мощность двигателя) х (коэффициент)/12 месяцев х (количество месяцев фактического владения).
Если вышеупомянутое авто пребывает в собственности менее года, например, семь месяцев, то размер налогового обязательства автовладельца составит:
3480,75 руб. = 15 руб. (налоговая ставка для таких авто) х 306 х 1,3 (коэффициент для данного авто) /12 месяцев х 7 месяцев.
Все варианты налогового коэффициента здесь
Остались вопросы по теме Спросите у юриста
viplawyer.ru
Налоговая ставка по транспортному налогу - базовая, повышение, таблица в 2017 году
Каждый налогоплательщик обязуется оплачивать налог за свой транспорт. Но стоит разобраться во всех законах, которые регулируют порядок уплаты, ставки, сроки и периоды, когда делается отчет.
Такие данные помогут действовать в соответствии с законными основаниями, не вызывая интереса у Налоговой инспекции. Как же платить налог?
Общие сведения ↑
Необходимо ли вам платить налог (и в каких размерах) или нет, зависит от нескольких факторов.
Что же говорится в Налоговом кодексе о транспортном налоге? Какие категории транспорта выделяют, и как определяют налоговые ставки?
Транспортный налог должны уплачивать организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство.
Путаница в определении плательщиков налога возникает при оформлении доверенностей. Кто же в таком случае должен сделать перечисление в бюджет?
Может быть два варианта:
| Условие | Дальнейшие действия |
| В том случае, когда доверенность выдавалась до 30.07.2002 г. | Оплачивается налог лицом, на чье имя она оформлена, а не владелец авто по ПТС |
| Если выдано доверенность после 30.07.2002 г. | Обязанность перечислять суммы налога в казну лежат на прежнем владельце автомобиля или другого вида транспорта |
Облагаемые налогом транспортные средства
Транспортный налог платят владельцы:
- легковых и грузовых машин;
- мотоциклов и мотороллеров;
- автобусов;
- воздушных суден;
- водных суден (лодок, яхт, гидроциклов);
- снегоходов, мотосаней и т. д.
Среди объектов, что не облагаются налогом, в списке есть:
- Весельная лодка и лодка, мощность которой не превышает 5 л.с.
- Легковое авто, что рассчитано на пользование людьми с ограниченными возможностями, а также тот транспорт, что получен при помощи социальных органов защиты граждан, если мощность не превышает 100 л.с.
- Промышленное гражданское судно, которое используется для ловли рыбы, китов и т. п.
- Воздушные и водные виды транспортных средств, что являются собственностью организации или ИП, и используются для пассажиро- и грузоперевозок.
- Объект сельскохозяйственного назначения (трактор, комбайн, молоковоз), что являются владением предприятия и обеспечивают изготовление продукции.
- Транспортное средство, что числится за исполнительными структурами, при этом они несут военную и приравненную к ней службу.
- Угнанное средство, при этом все надлежащие документы, что подтвердят такое происшествие, имеются.
- Воздушные судна, что используются при выполнении обязанностей медицинских работников.
- Судна, что есть в перечне зарегистрированных средств в международном реестре.
Нормативная база
Базовые ставки прописаны в ст. 361 НК РФ. Устанавливаются в рублях. Мерой, используемой при расчетах сумм, являются:
| Показатель | Описание |
| Лошадиные силы | Применяется для наземного, водного, воздушного транспорта, что имеют двигатели, кроме моделей с реактивным двигателем |
| Регистровые тонны валовой вместимости | Применяется к несамоходному объекту (буксиру) |
| Килограмм тяговой силы | Применяется к самолету с реактивным двигателем |
| Единица объекта | Используется для транспорта водного и воздушного типа, что не имеют двигателей, либо относительно которых нельзя определить валовую вместимость |
С начала 2013 года вступил в силу закон, в котором содержатся общие ставки, если субъектом Российской Федерации они не установлены (ст. 361 п.1).
Транспортные налоги – региональные, поэтому регламентируются особенности налогообложения, ставки и условия оплаты законодательными актами представительств отдельных территориальных округов.
Налог является обязательным, и все перечисления производятся на государственные счета субъектов РФ. Физическое лицо уплачивает налог, исчисленный налоговыми органами.
По месту жительства или прописки приходит уведомление с соответствующими суммами. Для юридических лиц предусмотрено самостоятельное проведение всех расчетов и подготовка отчета в виде декларации.
Сколько составляет налог на транспорт ↑
Размер налога может отличаться в каждом регионе на любой вид транспорта. Кто регулирует налоговые ставки, как происходит расчет сумм, которые нужно перечислить в бюджет?
Кто определяет размер
Общие ставки установлены законом (ст. 361). Но за региональными представительствами остается право вносить поправки. Так ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не больше, чем в 10 раз.
Такие ограничения не применяют относительно легковых авто на 150 лошадей и не более. Тогда могут устанавливаться пониженные ставки, даже нулевые (ст. 361 п. 2).
Письмо Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05 имеет информацию о том, что для определения ставок необходимо брать во внимание тип транспорта, его категорию, что указывается в ПТС.
Категории – легковой, грузовой и т. д. Но есть проблема при определении ставки на транспорт категории В (к нему относя и легковые виды и грузовые).
Следует брать дополнительные данные ПТС, где прописывается, легковой, фургон, самосвал ил другой тип средства. Так фургон не относится к легковым видам, поэтому необходимо брать при расчете налога ставку для грузового авто.
Действующие налоговые ставки
Чтобы определить ставку, берут:
- мощность двигателей;
- категорию и год, когда транспорт был выпущен;
- объемы помещения (если водный транспорт).
Для машин легкового типа
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 100 (включая) | 2,50 |
| 100-150 | 3,50 |
| 150-200 | 5,00 |
| 200-250 | 7,50 |
| От 250 | 15 |
Мотоцикл и мотороллер
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 20 | 1.00 |
| 20 — 35 | 2.00 |
| Более 35 | 5.00 |
Автобус
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 200 | 5.00 |
| Более 200 | 10.00 |
Грузовое авто
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 100 | 2.50 |
| 100 – 150 | 4.00 |
| 150 – 200 | 5.00 |
| 200 – 250 | 6.50 |
| Более 250 | 8.50 |
Снегоходный транспорт, мотосани
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 50 | 2.50 |
| Более 50 | 5.00 |
Водный транспорт с моторами (катер и т. д.)
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 100 | 10.00 |
| Более 100 | 20.00 |
Яхты, суда парусно-моторного типа
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 100 | 20.00 |
| Более 100 | 40.00 |
Гидроцикл
| Мощность двигателя (лошадиная сила) | Ставка, рубли |
| До 100 | 25.00 |
| Более 100 | 50.00 |
Другие виды транспорта
| Транспортное средство | Ставка, рубли |
| Остальные виды самоходного транспорта, машина и механизм (пневматический и гусеничный тип хода, измеряется в лошадях) | 2.50 |
| Судно несамоходного типа (буксир) по валовой вместимости (мера – тонна) | 20.00 |
| Воздушный транспорт с двигателями | 25 |
| Самолет с реактивным двигателем (мера – кг тяговой силы) | 20 |
| Остальной транспорт для водного или воздушного пользования без двигателя (мера – единица ТС) | 200.00 |
Сколько приходится платить (расчет суммы налога)
Расчет налога на транспорт происходит относительно каждой единицы транспорта. Для определения суммы необходимо воспользоваться таким правилом: стоит умножить налоговую ставку на налоговую базу.
К примеру, ваше авто имеет 170 лошадей, и пользовались вы им полный год (то есть машина не находится в угоне, не продана и т. д.).
Расчет такой:
170 л.с.* 5 руб/л.с.(ставка) = 850 руб.
В тех случаях, если транспортное средство является вашей собственностью менее 1 года, при расчете будет взято только те месяцы, когда вы были собственником.
Расчет налога за неполный год проводится с использованием коэффициента:
Тогда налог будет рассчитан так:
Например, вы являлись владельцем машины (249 лошадей) 9 месяцев в году. Налоговые периоды не установлены. Рассчитаем сумму налога:
249 л.с. * 7,5 руб./л.с. * (9 мес. : 12 мес.) = 1400 руб.
Учтите, что даже неполный календарный месяц принятия на учет или снятия с учета транспорта считается полным.
По окончанию отчетных периодов (1-го, 2-го, 3-го кварталов) предприятиями должны уплачиваться авансы, если другой порядок не предусмотрен законодательством.
Авансы для предприятий необходимо рассчитывать в конце отчетных периодов согласно величинам, равным 25% произведений ставок и налоговой базы.
Пользуются таким уравнением:
Приведем пример. Владелец грузового транспорта (235 лошадей) должен определить авансовый платеж, который необходимо выплачивать в каждом периоде. Рассчитаем:
235 л.с * 6,5 руб./л.с. : 4 = 382 руб.
Ежеквартально необходимо оплачивать 382 рубля. В конце года в госструктуры будет перечислена разница итоговой суммы и авансов, что оплачивались.
Подсчитаем, сколько стоит платить за грузовой автомобиль с мощностью 280 лошадей. Налоговые периоды не установлены.
280 л.с * 8,5 руб./л.с = 2380 руб.
Налоговые ставки устанавливаются с учетом категории транспорта, ведь одинаковая мощность двигателей не является точным показателем, в различных категориях используются разные ставки.
При определении суммы налога транспортного средства, что находится в угоне, месяцы, когда оно не было в пользовании, не считают. Фактическое отсутствие транспорта должно подтверждаться документально.
Оплатить налоги необходимо по месту нахождения транспортного средства, придерживаясь порядков и сроков, что устанавливались субъектом РФ.
Какой транспортный налог будет в 2017 году ↑
Правительство вносит изменения в налоговый кодекс по транспортному налогу. Помимо объема и мощности авто, его стоимости, будет учитываться еще и год выпуска, экологический класс.
Ожидается повышение транспортного налога в 2017 году, который будет рассчитываться с применением специального коэффициента (ст. 362 п.2).
Фото: таблица ожидаемых ставок по транспортному налогу
Определение возраста происходит в календарных годах, что прошли с момента выпуска (учет ведется в начале каждого года). Если машина выпущена 2014 года, то 1 января 2017 ей будет 1 год (ст. 361 п. 3).
Список легкового транспорта, что стоит более 3 млн. руб., есть на интернет-сервисе Минпромторга Российской Федерации. Расчет осуществляется в соответствии с порядком (Приказ № 316 от 28 февраля 2014 г).
Новый транспортный налог будет введен уже в первом полугодии 2017 г. Но предварительно власти собираются реализовать опыты в отдельных территориальных округах.
По итогам таких исследований будет проведена реформа налогообложения транспортных средств. Те владельцы, автомобили которых не старше 5 лет, также не смогут уйти от нововведений.
И на такие авто будет повышено ставку в 2017 г. Главным критерием при установлении ставки будет цена машины: на дорогую будет взиматься налог больший, чем на более дешевую.
Видео:расчет транспортного налога, ставки транспортного налога
Существенные изменения ожидают собственников транспортных средств, имеющих возраст более 10 лет. А теперь перейдем к цифрам.
Налог на машины, мощность которых более 410 лошадей, и если они выпущены позднее 2001 г., был 15 руб. Теперь он увеличится до 300 руб. за 1 л.с.
Мотороллер и мотоцикл с мощностью 150 лошадей и больше облагался налогом по ставке 5 руб. Ожидается увеличение этой суммы до 25 руб.
На самом деле ставки могут быть еще больше, так как за региональными представительствами остается право повысить или понизить ставку в десять раз.
Проекты таких изменений находятся на этапе разработки. На данный момент ставки остаются прежними, внесены правки лишь для отдельных категорий транспорта.
В 2017 году необходимо будет уплачивать такой налог:
Категория грузовиков
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| Для самоходных средств | 2.50 |
| 100 лошадей | 2.50 |
| 100 — 150 лошадей | 4.00 |
| 150 — 200 лошадей | 5.00 |
| 200 — 250 лошадей | 6.50 |
| Больше 250 лошадей | 8.50 |
Категория легковых машин
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| До 100 лошадей | 2.50 |
| 100 — 150 лошадей | 3.50 |
| 150 — 200 лошадей | 5.00 |
| 200 — 250 лошадей | 7.50 |
| 250 — 410 лошадей | 15.00 |
| Больше 410 лошадей | 300.00 |
Для мотоциклов и мотороллеров
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| До 20 лошадей | 1.00 |
| 20 – 35 лошадей | 2.00 |
| 35 — 150 лошадей | 5.00 |
| Выше 150 лошадей | 25.00 |
Для автобусов с двигателями
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| До 200 лошадей | 5.00 |
| Больше 200 лошадей | 10.00 |
Для снегоходов и мотосаней
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| До 50 лошадей | 2.50 |
| Больше 50 лошадей | 5.00 |
Для другого водного транспорта
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| До 100 лошадей | 10.00 |
| 100 — 300 лошадей | 20.00 |
| Больше 300 лошадей | 200.00 |
Для буксируемых судов, используется тонна — 20.00
Для гидроциклов
| Объекты, что облагаются налогом | Ставки в руб. |
| До 100 лошадей | 25.00 |
| 100 — 150 лошадей | 50.00 |
| Больше 150 лошадей | 250.00 |
Для остальных категорий
| Вид траснпорта | Ставки в руб. |
| Воздушного транспорта с мощностью в лошадиных силах | 25.00 |
| Реактивных самолетов, используется мера кг тяги | 50.00 |
| Без двигателей за единицу | 200.00 |
Транспортный налог имеет свои особенности, знание которых поможет вам в срок и согласно требований уплатить все суммы. Подкованность никогда не будет лишней.
Хотя физическому лицу приходит уведомление со всеми начислениями, ему также не помешает, как и предприятиям, проводить расчеты самостоятельно. Это позволит проконтролировать правильность подсчетов налоговых органов.
buhonline24.ru
Ставки транспортного налога
Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога. Какие коэффициенты действуют в 2016 году (и, скорее всего, перейдут на 2017 год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.
Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.
Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.
Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.
Также см. «Ставки транспортных налогов по регионам: таблица».
Базовые значения
Чтобы понять, как определить ставку транспортного налога, законодательством определены базовые коэффициенты, на основании которых происходит расчет для отдельных регионов нашей страны. Они представлены в ст. 361 НК РФ (см. рисунок ниже). Допустимо увеличивать или уменьшать их значение максимум – в 10 раз. Исключение – средства передвижения с мощностью меньше 110,33 кВт. 
В 2015 – 2016 годах ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):
| Вид ТС | Мощность, л.с. | Ставка в 2015 г. | Ставка в 2016 г. |
| Легковой автомобиль | до 100 | 24 | 24 |
| Мотоцикл | до 20 | 10 | 10 |
| Грузовик | до 100 | 25 | 25 |
От чего зависят ставки транспортного налога
На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.
Категория ТС
Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:
- наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
- водные –яхты, судна);
- воздушные – вертолеты, самолеты.
Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:
- Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
- ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
- Конвенцией о дорожном движении.
Технические характеристики
Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле: P = PкВт × 1,35962 Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.
Полученный результат округляют по стандартным правилам.
Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).
Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.
Дата выпуска
Оказывает влияние на ставку транспортного налога, если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:
- исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
- учитывают период, за который идет оплата;
- дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).
Экологический класс
Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).
| Класс | Пояснение |
| Евро 1 | Стандарт, контролирующий уровень углерода, азота, углеводородов |
| Евро 2 | Предусматривает уменьшение токсичных веществ в 3 раза по сравнению с первым классом. В некоторых крупных городах ограничивали въезд транспорта, не попадающего под этот стандарт. |
| Евро 3 | Содержит сведения о содержании вредных веществ не только для легковых авто, но и транспорта с дизельными двигателями. По сравнению с предыдущим классом, вредных веществ должно быть меньше на 30 – 40%. |
| Евро 4 | Имеет более ужесточенные требования к уровню токсичности выхлопных газов – до 40%. Действует на протяжении шести лет. |
| Евро 5 | Современный стандарт, введенный 8 лет назад для грузовых и легковых автомобилей, ввозимых из стран Евросоюза. |
Также см. «Льготы по транспортному налогу в 2016 году».
Как определить ставку транспортного налога: расчеты
Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:
- Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
- В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.
Налог можно рассчитывать разными способами, но в зависимости от длительности владения ТС.
Когда автомобиль находится в распоряжении человека один год, используют стандартную формулу:
S = N х K
S – сумма транспортного налога; N – ставка, установленная для конкретного региона;
K – мощность (в л.с.).
Если период с постановки на учет до даты внесения налога оказался меньше года, расчет производится так: Т – количество полных месяцев, на протяжении которых ТС принадлежит человеку.
Имейте в виду: ставка транспортного налога должна быть прописана в уведомлении, которое рассылает инспекция. Вот, как в нем представлен рассматриваемый налог: 
Повышенный коэффициент для дорогих авто
В 2016 году законодатели ввели повышенный коэффициент для расчета налога на роскошные автомобили. Формула расчета будет отличаться в зависимости от продолжительности владения ТС (см. таблицу).
| Период | Как посчитан налог |
| От года | S = N х K х Коэффициент |
| Меньше года |
По следующей ссылке можно ознакомиться с официальным перечнем авто на 2016 год, которые Минпромторг считает дорогими:http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2016_dlya_publikatsii.pdf
ПРИМЕР В октябре 2015 года Леонов, проживающий в Новосибирской области, купил автомобиль Lada 21051. В сентябре 2016 года он получил уведомление от ИФНС об уплате налога на транспорт. Как выполнить расчет транспортного налога?
Исходные данные представлены в таблице.
| Мощность, л.с. | Длительность владения | Ставка, установленная для Новосибирска и НСО в 2015-2016 г. (для ТС мощностью до 100 л.с.), руб. |
| 59 | Меньше 1 года | 6 |
59 × 6 × ( 3 / 12)= 88,5 руб.
На основании Законов НСО № 280-ОЗ, № 281-ОЗ, № 370 и других, Леонов должен оплатить транспортный налог за прошлый год в размере 89 рублей. Сделать это нужно не позднее 1 декабря 2016 года.
Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».
Как еще проверить расчет
Определить автомобильный налог можно при помощи онлайн-калькуляторов. Пользователь должен выбрать тип средства передвижения, мощность, установить дату постановки на учет (при распоряжении ТС меньше года). При необходимости указывают период снятия с учета. Расчет происходит автоматически.
Например, такой сервис есть на официальном сайте налоговой службы по адресу (ссылка для Москвы): www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport 
Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера: используем с умом».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Как рассчитывается налог на автомобиль по лошадиным силам
Многие автомобилисты считают самостоятельный подсчёт с калькулятором транспортного налога занятием бесполезным, так как квитанции с точно указанной суммой оплаты ежегодно приходят каждому из них от налоговой службы. Но часто при приобретении нового автомобиля бывает очень полезно знать о том, как рассчитать налог на машину. Так можно точно высчитать, какие средства необходимо будет тратить на его содержание в дальнейшем.
Правила расчёта транспортного налога
Есть пара факторов, от которых в любом случае будет зависеть сумма налога на автомобиль. Это, во-первых, мощность двигателя вашего ТС, а во-вторых, регион, в котором проживает его владелец. В ряде случаев регионы устанавливают собственные дополнительные коэффициенты в зависимости от возраста ТС.
Рассмотрим влияние на транспортный налог мощности мотора автомобиля. Налоговый кодекс РФ определяет следующие ставки налога на авто по мощности двигателя:
- 2,5 р. за 1 л. с. для ТС с мотором до 100 л. с.;
- 3,5 р. – для ТС от 100 до 150 л. с.;
- 5 р. – для ТС от 150 до 200 л. с.;
- 7,5 р. – для ТС от 200 до 250 л. с.;
- 15 р. для ТС, двигатели которых мощнее 250 л. с.
Вроде всё просто – взял из списка необходимое для своего автомобиля значение налога на 1 л. с., умножил на количество сил «под капотом» и получил точную величину транспортного налога. Однако каждому региону РФ в законодательстве прописана возможность на собственное усмотрение повышать или понижать ставку в десятикратном размере.
Ставки транспортного налога по регионам РФ
В некоторых субъектах налоги на авто по лошадиным силам могут быть вообще нулевыми для моторов до 150 л. с., а в некоторых – достигать 25 р. за 1 л. с. даже для самых недорогих авто. Так, для машин с моторами до 73,55 кВт или 100 л. с. ставка налога в Пермском крае, республике Башкортостан, Сахалинской, Вологодской областях достигла максимального значения в 25 р.
Невысокие ставки в районе 5-6 рублей в 2017 году установлены в таких регионах, как Калужская, Томская, Кемеровская обл., Чукотский автономный округ, Калининградская область, Республика Коми, Красноярский, Забайкальский край, Хакасия, Северная Осетия. В Оренбургской области ставка на авто до 100 л. с. равна нулю. А в таких регионах, как Ханты-Мансийский, Ненецкий автономный округ, а также Чеченская республика нулевые ставки налога установлены и на ТС с двигателем до 150 л. с.
Особенности транспортного налогообложения
Статья 362 Налогового кодекса даёт чёткие разъяснения касательно сроков и порядка уплаты транспортного налога. Его исчисление производится налоговыми органами, причём все необходимые сведения должны предоставляться им непосредственно после регистрации ТС в ГИБДД самими же сотрудниками Госавтоинспекции. Оплата производится, когда приходит налог на машину в виде письма с уведомлением.
Так было до 02.05.2014 г. Тем же, кто приобрёл ТС после вступления в силу ФЗ №52, вносящего изменения в соответствующие главы налогового кодекса, информацию в налоговую инспекцию по месту жительства придётся подавать уже самостоятельно. Если этого не сделать, то уведомления приходить не будут, при этом неуплата налога наказывается 20%-м штрафом от суммы задолженности. Сведения в налоговую необходимо предоставить до 31 декабря 2016 года, если ТС было приобретено в мае 2015, т. е. до конца года с истекшим налоговым периодом.
Легко узнать, числится ли в вашей собственности автомобиль, за который должен взиматься транспортный налог, можно на сайте ФНС. Информация является конфиденциальной, поэтому для организации доступа в личный кабинет нужно будет посетить вашу местную налоговую инспекцию, взяв с собой ИНН и паспорт. Там вам вас зарегистрируют в базе и дадут логин и пароль к странице с вашими личными данными.
О том, когда платится транспортный налог, вам беспокоиться не стоит. В разных регионах уведомления заказными письмами владельцам автомобилей могут присылаться в разные сроки, но в большинстве случаев не ранее ноября. То есть налог за 2015 год вы должны будете оплатить после наступления 1 ноября 2016 года. Отправление письма — н/м чем за 30 дней до срока платежа. Налоговый период – 1 год. Если вы владели автомобилем менее года, то сумма будет высчитываться помесячно.
Видео: Юрист о том как рассчитывать транспортный налог
Налоги на дорогие автомобили
С автомобилей от 3 млн. рублей в нашей стране взимается налог с дополнительным повышающим коэффициентом «на роскошь». О том, какие автомобили попадают под налог на роскошь, можно узнать из официального списка Минпромторга. По сравнению с прошлым годом список увеличился в 1,5 раза из-за падения курса рубля и повышения стоимости иномарок.
Сейчас там уже находится 279 моделей ТС:
- До 165 наименований с прежних 100 увеличилось количество автомобилей в категории от 3 до 5 млн. рублей. Коэффициент для них установлен на отметке 1,5 для ТС возрастом менее 1 года, 1,3 – от 1 до 2 лет и 1,1 – если ТС не старше трёх лет.
- До 72 в текущем году с прежних 49 увеличилось число люксовых автомобилей в категории 5-10 млн. рублей. Здесь коэффициент равен 2 для всех автомобилей моложе 5 лет.
- До 17 с 13 возросло количество моделей стоимостью 10-15 и более млн. рублей. При этом в категории 10-15 млн. рублей повышающий коэффициент равен 3 для автомобилей моложе 10 лет. Для автомобилей свыше 15 млн. рублей тот же трёхкратный коэффициент будет действовать в течение 20 лет с момента выпуска.
Можно легко посчитать, что чем старше люксовый автомобиль, тем меньший повышающий коэффициент будет учитываться при расчёте транспортного налога.
Можно ли избежать уплаты транспортного налога
Многие автомобилисты, особенно владельцы люксовых моделей с «табуном лошадей» под капотом, да что уж говорить, и простые автовладельцы хотели бы избежать уплаты транспортного налога. Для первой категории законными способами это сделать вряд ли получится, а владельцы относительно недорогих ТС ниже могут узнать, как не платить налог на автомобиль или существенно уменьшить его сумму.
Несколько вполне законных способов:
- Оформить ТС на одного из членов многодетной семьи. Если в ней три и более ребёнка, то за один автомобиль, оформленный на одного из родителей, дорожный налог не взимается, при этом мощность ТС не лимитируется.
- Можно оформить автомобиль на какого-нибудь родственника, имеющего соответствующие льготы – ветерана боевых действий, инвалидов 2-й и 1-й групп. При этом мощность двигателя ТС не должна превышать 150 л. с.
- Дефорсировать двигатель у официального дилера после подачи соответствующего заявления в ГАИ. После занижения мощности мотора в заявлении ставится соответствующая отметка. Далее производятся замеры на стенде в НАМИ и вносятся изменения в ПТС.
Словом, подсчитать величину транспортного налога несложно, зная ставку в собственном регионе. Если письма из налоговой не приходят длительное время, не ждите начисления штрафов – лучше обратитесь в местную инспекцию, ведь после накопления задолженности в 10 000 рублей вы можете столкнуться с невозможностью пересечении границы и другими проблемами.
Вас заинтересует:
pravo-auto.com
Расчёт транспортного налога (на легковой автомобиль)
В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» – налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.
Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.
Транспортный налог – это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).
Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5,0 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15,0 |
Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.
То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике. В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.
Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ. Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:
где
t – число месяцев владения,
Y – число месяцев в году.
Пример 1.
Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.
Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности. После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.
Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) 2109 равно 6 (с января по июнь).
Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) Largus равно 7 (с июня по декабрь).
Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если
- Вы житель Москвы:
Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 |
| свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:
Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).
Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.
- Вы житель Свердловской области:
Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 0 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 9,4 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 32,7 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 49,6 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 99,2 |
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:
Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).
В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.
Пример 2.
14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).
Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).
Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»
Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.
Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если
- Вы житель Москвы:
где k – повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.
В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.
- Вы житель Свердловской области:
Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.
Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.
ecson.ru
