Чем отличается аренда от лизинга


Чем отличается лизинг от аренды

Понимание различий между арендой и лизингом позволяет обеспечить качественное развитие собственного бизнеса и максимально полезно использовать для этого все необходимые инструменты. Часто это позволяет экономить средства, что также полезно для дела.

Относительно лизинга можно выделить следующие его понятия:

Существуют следующие виды аренды:

Автомобиля

Аренда автомобиля представляет собой его прокат. Подобное соглашение заключается на определённый промежуток времени, по истечении которого машина возвращается в собственность организации, предоставляющей услуги проката транспортного средства.

При лизинге автомобилей возможна ситуация, при которой транспортное средство будет выкуплено лизингополучателем по его остаточной собственности после того, как истечёт срок действия соглашения лизинга.

Кроме того, получатель услуги после окончания договора может вернуть машину в собственность лизингодателя, заменив её другой.

Аренда представляет собой имущественный наём, основанием для которого является договор предоставления имущества в собственность за некоторую плату.

В заключение договора аренды имущества принимают участия две стороны, арендатор и арендодатель.

Имущество, передаваемое в аренду, остаётся собственностью арендодателя, в то время, как произведенная продукция и не предусмотренные договором улучшения арендованного имущества принадлежат арендатору.

Лизинг имущества является разновидностью его аренды. Имущество лизинга передаётся в собственность получателя услуги на установленный договором срок с правом последующего его выкупа после окончания срока действующего договора.

Хотите узнать, как получить КИА в лизинг для физических лиц? Для получения информации по данному вопросу, мы рекомендуем перейти по ссылке.

А если вы хотите получить лизинг для ИП без первоначального взноса, то мы предлагаем вам прочесть нашу статью, посвященную данному вопросу.

Лизинг является такой формой финансовых отношений между субъектами, при которых организация, предоставляющая услуги лизинга, предоставляет в распоряжение получателя лизинга определённое имущество, которое впоследствии существует возможность выкупить.

За пользование услугой лизинга его получатель регулярно вносит определённую сумму платежей, на протяжении всего срока заключения договора.

После того как этот срок истечёт, остаточная стоимость передаваемого в лизинг имущества может быть выплачена получателем услуги в качестве компенсации при приобретении имущества в свою полную собственность.

При этом следует обратить внимание на то обстоятельство, что подобная схема не распространяется на земельные наделы или природные объекты.

Согласно условиям соглашения лизинга, услуга предоставляется на достаточно продолжительный срок, который, однако, не может быть больше времени полезного пользования объектом.

По условиям договора аренды происходит передача во временное пользование арендатора какого-либо вида имущества, за пользование которым арендатор обязан вносить ежемесячную сумму платежей.

Условия договора аренды оговаривают её срок и возможность пролонгации самого договора.

Если не происходит продление договора аренды, арендованный объект или имущество возвращается в собственность подателя аренды.

Предметом договора аренды может быть как помещение, так и движимый и недвижимый объект, а также земельный надел.

Основные различия в договорах лизинга и аренды заключаются в следующем:

  1. После подписания соглашения о лизинге клиент получает в полное распоряжение предоставляемое в лизинг имущество.

    При подписании договора аренды ничего подобного не происходит, арендатору передаётся в пользование объект договора на определённое время.

  2. При аренде вся ответственность за порчу арендованного имущества возлагается на плечи получателя аренды.

    При этом возможно приостановление выплат по договору аренды до того момента, пока не будет подписан новый договор или не будут устранены все неисправности.

    При этом необходимо заранее прописать все условия расторжения договора аренды.Ничего подобного не наблюдается при заключении договора лизинга. Субъект, пользующийся услугой лизинга, продолжает пользоваться услугой, внося оговоренную сумму платежей, при этом ремонтирует испорченное имущество из своего кармана.

  3. Существуют определённые различия в процессах оформления обоих видов сделок.

    При заключении договора лизинга обязательны определённые расходы, а также неизбежны бюрократические проволочки.

    Оформление договора аренды значительно проще.

Сходств между лизингом и арендой достаточно много. В одном и в другом случае имеет место финансовая аренда, поскольку право собственности на передаваемый в аренду или лизинг объект принадлежит подателю услуги.

Иное сходство заключается в том, что в обоих случаях за пользование имуществом, передаваемым в аренду или лизинг, вносится регулярная плата, оговоренная договорным соглашением.

Существуют значительные отличия между договорами лизинга и аренды. Осуществление финансового лизинга обязательно требует заключения договора, в котором прописываются все условия передачи объекта в лизинг и сам объект.

Кроме того, оговариваются все права получателя услуги на объект и методы проведения его ремонта.

Чётко определяется период, на который предоставляется лизинг, а также сумма соглашения и принятый порядок её уплаты. Также оговариваются дополнительные условия соглашения.

При подписании договора аренды происходит передача в аренду определённого объекта, позволяющего арендатору получать прибыль от его использования.

Условия договора аренды оговаривают варианты ремонта объекта и его последующего использования, также арендатор и арендодатель в договоре указывают реальную стоимость объекта и возможность его последующего выкупа.

В договоре аренды оговаривается объём платы за пользование объектом аренды, а также период действия договора.

Требования к получателям услуг лизинга и аренды принципиально ничем не отличаются.

Среди основных можно выделить следующие:

  1. Получатель услуги обязательно должен быть совершеннолетним.
  2. Он должен быть гражданином Российской Федерации.
  3. Получение лизинга нередко требует хорошей кредитной истории.
  4. При необходимости требуется предоставление поручителей по соглашению о предоставлении услуги.

  5. Должны быть собраны все необходимые документы для подписания соглашения.

Сроки заключения договоров лизинга и аренды существенно отличаются. В большинстве случаев соглашение аренды рассчитано на срок около полугода или года.

Лизинг предоставляется на более продолжительный срок. Это может быть три года, пять или семь лет.

Соглашения аренды и лизинга требуют предоставления определённого объёма документов.

Если речь идёт о лизинге, перечень документов имеет такой вид:

  1. Паспорт, обязательно содержащий отметку о государственной регистрации.
  2. Индивидуальный налоговый код частного лица.
  3. Документ, свидетельствующий о финансовой состоятельности получателя услуги.
  4. Какой-либо документ, помимо паспорта, подтверждающий личность клиента.
  5. Ксерокопии поручителей по предоставляемой услуге, если таковые имеются.

Для заключения соглашения аренды требуются такие документы:

  1. Паспорт гражданина страны.
  2. Индивидуальный налоговый номер физического лица.
Хотите узнать, на каких условиях можно получить лизинг недвижимости для физических лиц? Все, что вам необходимо для этого сделать, — перейти по ссылке, и прочесть статью.

Как получить недвижимость в лизинг для юридических лиц, читайте по ссылке.

А узнать больше о лизинге спецтехники, вы сможете пройдя по следующей ссылке.

Услуги лизинга и аренды имеют следующие преимущества:

  1. Возможность непосредственного пользования объектом, без необходимости выплачивать крупную сумму в счёт погашения его стоимости.
  2. Заключение договора достаточно простое и не требует специальной юридической подготовки.

  3. Реальность продления договора по согласованию сторон.
  4. Оговаривание в договоре всех обязанностей сторон.

К недостаткам предоставляемых услуг можно отнести такие факторы:

  1. Необходимость возврата объекта после завершения действия соглашения.
  2. Обязательность внесения регулярных платежей по заключённому договору.

  3. Объект остаётся фактической собственностью подателя услуги на протяжении всего срока действия соглашения.

creditzzz.ru

Отличие аренды от лизинга - основные отличия!

У аренды и лизинга, на первый взгляд, очень много общего: и тут, и там идёт речь о предоставлении имущества во временное пользование за заранее определённую плату. Но есть и существенные различия, которые будут рассмотрены ниже.

Главное отличие – это предоставляемое имущество:

аренда лизинг
временно свободные здания, оборудование, сооружения,транспортные средства,предприятия,природные ресурсы. машины различных видов, самолёты, оборудование,строительная техника.

Количество сторон, которые заключают договор о передаче имущества:

 

Понятие и элементы договора аренды предприятия

Договор финансовой аренды (лизинга)

Обычно всё происходит так:

механизм проведения
прямой возвратный
Лизингополучатель платит лизингодателю арендную плату на протяжении всего срока лизинга. Так целесообразно поступать при полном переоснащении лизингополучателем собственного производства. Роль продавца играет предприятие-изготовитель, роль лизингодателя – любая финансовая компания. Одновременно продавец заключает с компанией-лизингодателем договор о долгосрочном лизинге этого имущества, сам превращаясь в лизингополучателя.

Схема лизинговой операции

Лизингополучателю имущество предоставляется в собственность, но ему же приходится полностью отвечать за него, его техническое обслуживание или случайную гибель.

В первом случае собственность предоставляется арендатору на определённый срок, как минимум от года, либо на неопределённый срок, но и в этом случае он не длится дольше срока амортизации собственности.

В последнем случае становится возможным расторжение договора в одностороннем порядке с предупреждением за месяц, а если арендуется недвижимость, то минимум за три месяца. Если предусмотренный договором срок завершается, возможно автоматическое продление его до неопределённого, с согласия арендодателя. При этом арендатор поддерживает исправное состояние имущества, проводит текущий ремонт, поскольку он обязан вернуть имущество в состоянии, близком к первоначальному. При модернизации арендуемой собственности арендатору выплачивается стоимость модернизации.Во втором случае допустимо заключение договоров на более короткое время.

срок действия договора
рентинг хайринг собственно лизинг
несколько дней — несколько месяцев 1 месяц – 1 год 1 год -15 лет.

Обычно срок договора лизинга равен 70-80% амортизационного периода, но иногда и всему периоду. Кстати, в зависимости от данного периода лизинг бывает финансовым и оперативным:

финансовый оперативный
Арендуемое имущество окупается полностью. Срок договора заканчивается, и имущество отходит к лизингодателю. В результате заключается новый договор или выкупается имущество по остаточной стоимости. Арендуемое имущество окупается не полностью. В результате оно переходит обратно к лизингодателю, который использует его, заключая новый договор о лизинге. Обычно так поступают, арендуя сложную технику, обслужить и использовать которую могут лишь профессионалы.

Отношения между лизингодателем и лизингополучателем гибче, чем при аренде. Договорные отношения постепенно уступают место купле-продаже. Если выявляются дефекты в объекте лизинга, со всеми претензиями лизингополучателя разбирается поставщик, а лизингодатель гарантийные обязательства на себя не принимает. Поэтому на начальном этапе, предусмотренном договором, амортизация объекта лизинга намного превышает амортизацию, предусмотренную нормативами.По-разному идёт начисление платежей, а также амортизационные отчисления.

Арендная плата определяется арендодателем и, как правило, не превышает средней по региону платы за пользование аналогичным имуществом. Она должна окупать его затраты на имущество и на тот участок земли, где оно находится, на его страхование, его ремонт, необходимый по истечении договора, на топливно-энергетические ресурсы, используемые в процессе его эксплуатации. Зависит она и от дохода арендодателя и величины амортизационных отчислений. Последние, как и плату, начисляет арендодатель. Она устанавливается заранее и перечисляется либо единовременным платежом, либо в предварительно оговорённые сроки. Размер её может быть пересмотрен, однако нецелесообразно проводить данную процедуру чаще раза в год. Все амортизационные отчисления. У него они относятся к расходам от внереализационных операций, а получаемая им арендная плата, включаемая арендатором в производственные затраты, – к доходам от них.

При лизинге приходится оплачивать полную стоимость имущества и его страховки, услуги, оказываемые лизингодателем и прочие затраты, предусмотренные в договоре.

Лизинговые платежи

Амортизационные отчисления здесь также выплачиваются полностью. Но риски здесь распределяются по-другому. Какие-то материальные ценности лизингополучателю может приобрести лизингодатель, и чем лучше с ним взаимоотношения, тем лучше им будет обслуживаться объект лизинга. Форма зачисления платежей варьируется.

равномерное распределение платежей в течение всего срока лизинга
возрастание при низких ставках платежа на начальном этапе
убывание при высоких ставках платежа на начальном этапе

Особенности амортизации

bank-explorer.ru

Чем отличается аренда от лизинга?

Отличие лизинга от аренды есть, и не одно. На отличии лизинга от аренды сосредоточимся в этой статье. Но прежде расскажем, что такое аренда и что такое лизинг.

 

Что такое аренда

Что такое лизинг

Чем лизинг отличается от аренды

Итоги

 

Что такое аренда

Аренда — передача собственного имущества во временное владение и/или пользование за плату. Стороны заключают между собой договор аренды, положения которого регулируются нормами гл. 34 НК РФ. Участники договора аренды именуются:

В аренду можно взять непотребляемое имущество, то есть объекты, не теряющие своих свойств в процессе эксплуатации. Например, участок земли можно арендовать, а вот тонну зерна нельзя. Арендодатель отвечает за недостатки сдаваемого в аренду имущества, за исключением случаев, когда эти недостатки заранее зафиксированы в договоре аренды.

Арендная плата в соответствии со ст. 614 ГК РФ может быть не только в виде фиксированных сумм, но и в виде:

Можно комбинировать несколько форм арендной платы. При этом чаще 1 раза в год менять ее размер и условия нельзя.

Арендатор может передавать имущество в субаренду, но только с согласия арендодателя. Содержать сданный в аренду актив должен арендодатель, но он может переложить эту ответственность на арендатора, добавив соответствующие условие в договор аренды. Если арендатор усовершенствовал полученное в аренду имущество, то такие улучшения — собственность арендатора. Если усовершенствования неотделимы и арендодатель на них согласен, он может получить от собственника имущества возмещение стоимости улучшений.

О бухучете арендных операций читайте здесь: «Бухгалтерский учет при аренде основных средств (нюансы)».

Что такое лизинг

Лизинг — разновидность договора аренды. Лизингу посвящены ст. 665–670 ГК РФ, закон «О лизинге» от 29.10.1998 № 164-ФЗ и указания, утвержденные приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15, — в части, не противоречащей текущему законодательству.

По договору лизинга один участник сделки должен купить определенное имущество у продавца и передать его второму участнику сделки за плату во временное пользование. Стороны договора именуются:

Еще об этом см. здесь: «Лизинг как форма финансирования капитальных вложений».

Чем лизинг отличается от аренды

Лизинг — это особый частный случай аренды. Для удобства мы составили таблицу с ключевыми особенностями арендных и лизинговых сделок.

Из таблицы отличий лизинга и аренды видно, что мы часто используем формулировку «как правило». Многие аспекты лизинговых и арендных сделок оговариваются в конкретном договоре и законодательно не регламентируются. Мы формулировали отличия лизинга от аренды с учетом распространенной договорной практики в данной области права.

Анализ отличий лизинга от аренды показывает, что договор лизинга заключить сложнее. Для этого требуется участие 3 сторон, причем чаще всего лизинговая компания тщательно проверяет предполагаемого лизингополучателя перед заключением сделки.

С точки зрения налогового учета главное отличие аренды от лизинга — возможность применить повышающий коэффициент амортизации.

Подробнее читайте здесь: «Суть и особенности применения ускоренного метода начисления амортизации».

Чем отличается аренда от лизинга в практическом применении:

Итоги

У аренды и лизинга есть ряд отличий. Операции по договору аренды проще оформлять в учете, в аренду можно взять непотребляемое имущество.

А вот лизинговый договор более обусловленный. Законодательство РФ предоставляет участнику — держателю на балансе объекта лизинга возможность ускоренной амортизации. Важное преимущество лизинга: лизингополучатель может выкупить лизинговый актив.

О нюансах бухучета лизинга см. здесь: «Операции по договору лизинга в бухгалтерском учете».

test.nalog-nalog.ru

Различие между лизингом и арендой, что выгоднее

Лизинг и аренда похожи друг на друга, но у них есть существенные различия, которые делают эти понятия совершенно разными и меняют суть дела. И самое главное: при лизинге вы получите свой автомобиль в собственность, а при аренде вам придется его вернуть — это отличие и делает данные понятие совершенно разными. В данной статье мы более подробно разберем чем отличается лизинг от аренды.

Определение лизинга и аренды

Лизинг представляет собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых лизингодатель дает какое-либо имущество лизингополучателю во временное пользование с последующим выкупом.

Это означает, что компания, получившая имущество по лизингу, использует его в течение определенного промежутка времени, внося ежемесячные платежи. После того, когда этот временной отрезок заканчивается, она имеет право и даже обязана выкупить у лизингодателя это самое имущество по остаточной стоимости. Необходимо сделать оговорку, что данный вид услуги не распространяется на передачу земельных участков и объектов природы.

Как правило, договор лизинга в большинстве случаев заключается на достаточно продолжительное время, которое, однако, не может превышать срок полезного использования данного объекта.

Аренда заключается в передаче арендодателем в пользование и временное владение определенного имущества, за которое принимающая сторона обязана уплачивать арендные платежи.

Срок аренды может быть самым разнообразным – от года и более, по окончании срока договора он может продлеваться либо нет. Если договор не пролонгируется, то имущество возвращается к арендодателю, и он может распоряжаться им по своему усмотрению. Что касается объектов аренды, то это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.

Сравнение лизинга и аренды

Итак, и лизинг, и аренда представляют собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых одна сторона отдает другой стороне имущество во временное владение и пользование. Так в чем же их различия?

Дело в том, что самым главным критерием расхождения является дальнейшая судьба имущества после окончания договора.

При лизинге объект сделки должен быть обязательно выкуплен, во втором – он должен быть возвращен арендодателю. Кроме того, договор лизинга заключается на очень длительный период, в большинстве случаев у одного объекта бывает только один лизингополучатель, чего никак нельзя сказать об аренде.

Разница между лизингом и арендой:

  1. Аренда – краткосрочная сделка, в случае с лизингом договор заключается на длительное время, практически всегда равное сроку полезного использования объекта;
  2. Земельные участки можно получить только в аренду, но никак не в лизинг;
  3. Лизинг предполагает право и обязанность лизингополучателя выкупить объект договора по остаточной стоимости, аренда же такого исхода событий не предусматривает.

Чем отличается лизинг от аренды?

 

Вместе с активным развитием технологий и всех сфер жизни, не менее активно развивается и бизнес-сфера, которая и обуславливает максимальные обороты в кредитных учреждениях, в частности — лизинговых. Лизинг давно стал неотъемлемой частью работы многих компаний, производств и т.д. Лизинг очень схож с арендой, но в то же время имеет и некоторые отличия от нее.

Для того, чтобы в своей деятельности использовать только максимально полезные инструменты и обеспечивать гарантированный рост и развитие бизнеса, нужно четко понимать, в чем заключаются отличия лизинга от аренды. Это знание позволит в той или иной ситуации взвесить все за и против и принять лучшее решение. Нередко это позволяет экономить средства, которые потом играют незаменимую роль в развитии дела.

Процедуры лизинга и аренды имеют массу сходств и различий. Различий не так уж и много, но они являются очень важными. Лизинг в обязательном порядке включает в себя выкуп имущества в конце, или же возврат лизингодателю. Это — главное отличие от процедуры аренды, которая, по сути, является тем же самым, лишь без смены владельца в результате. Сходства тоже достаточно просты.

И в первом и втором случае, арендодатель или лизингодатель получают средства за предоставление оборудования (как пример) в пользование клиенту.

Главные характерные отличия лизинга от аренды состоят в том, что после подписания договора лизинга, клиент становится полноправным владельцем приобретенного им имущества.

В случае с договором аренды этого не происходит — арендатор лишь получает право на владение в определенное время.

В случае с арендой — ответственность лежит на плечах арендодателя, в случае порчи имущества и его неиспользовании, платежи могут быть приостановлены до устранения неполадок или же до заключения нового договора. Условия расторжения должны быть прописаны! В случае с лизингом, ситуация совершенно обратная. Если владелец имущества не может его использовать по причине порчи или любой другой — он обязан продолжать вносить платежи и самостоятельно устранять неполадки, оплачивать ремонт, содержание и т.п.

Процессы оформления этих двух видов сделок значительным образом отличаются друг от друга. Заключение договора лизинга требует значительных временных расходов, бумажной волокиты. С арендой все намного проще. Чем воспользоваться из двух вариантов — решать вам.

Лизинг или аренда?

Лизинговый договор в подавляющем большинстве случаев предусматривает переход имущества в собственность арендатора (лизингополучателя) в конце договора, а договор аренды – возврат имущества арендодателю, поэтому платежи по договору лизинга априори будут больше платежей по договору аренды аналогичного имущества на величину его выкупной стоимости.

Обращаю внимание читателей на то обстоятельство, что арбитражной практикой признается правомерность истребования лизингополучателем с лизингодателя выплаченной в течение срока действия договора лизинга выкупной стоимости предмета лизинга при расторжении договора лизинга и возврате имущества лизингодателю по не выделенной в договоре лизинга выкупной стоимости (пост. Президиума ВАС РФ от 18 мая 2010 г. № 1729/10) и по выделенной в договоре лизинга «символической» выкупной стоимости (пост. Президиума ВАС РФ от 12 июля 2011 г. № 17389/10).

Срок действия договора аренды (если речь идет не об аренде недвижимости), как правило, краткий (до 12 месяцев), тогда как при необходимости в долгосрочном использовании имущества аренда чаще всего трансформируется в лизинг просто потому, что арендодателю не выгоден возврат от арендатора переданного в долгосрочную аренду имущества с существенным износом.

Таким образом, при прочих равных условиях рентабельной компании выгоднее:

Также лизинг предпочтительнее, если предприятие хочет по завершении договора получить арендованное имущество в собственность (для дальнейшего использования либо продажи).

Правовые основы лизинга и аренды

Отличия лизингового договора от договора аренды

Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Существенными являются условия о предмете договора, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Таким образом, если договор лизинга не будет содержать существенных условий, необходимых для данного вида договора, то такой договор является ничтожным в связи с его несоответствием законодательству (ст. 168 ГК РФ).

В такой ситуации по иску заинтересованного лица, например налоговой инспекции, могут быть применены последст­вия недействительности сделки, в ре­­зультате чего лизингодатель получит переданное им в лизинг имущество, а лизингополучатель получит от лизингодателя выплаченную сумму лизинговых платежей за вычетом компенсации за фактическое пользование имуществом (п. 2 ст. 167 ГК РФ; пост. ФАС ДО от 19 февраля 2001 г. № Ф03-А59/01-1/91).

В ряде случаев судьи квалифицируют договоры лизинга, не соответствующие законодательству, в качестве обычной аренды (пост. ФАС ЦО от 30 марта 2006 г. № А54-3841/2005) либо аренды с правом выкупа (пост. ФАС ДО от 3 апреля 2001 г. № Ф03-А37/01-1/442).

В любом случае несоответствие договора лизинга требованиям, предъявляемым законодательством, даст налоговикам возможность требовать от сторон такого договора, чтобы они отказались от использования ускоренной амортизации предмета лизинга в налоговом учете.

Так, Минфин России в письме (письмо Минфина России от 31 августа 2007 г. № 03-03-06/1/628) указал, что для признания гражданско-правового договора договором финансовой аренды (лизинга) для целей налого­обложения прибыли указанный договор должен соответствовать всем требованиям, установленным гражданским законодательством.

Сближает аренду и лизинг то, что предметом таких сделок могут быть только непотребляемые вещи (п. 1 ст. 607 ГК РФ; п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ), поэтому по указанным договорам не могут быть переданы потребляемые вещи, например расходные материалы, а также объекты гражданских прав, не являющиеся вещами (ст. 128 ГК РФ), например нематериальные активы, в том числе программное обеспечение.

Источники:

  1. http://www.garant.ru/products/ipo/editions/vesti/497925/5/
  2. https://fintips.net/85-otlichiya-lizinga-ot-arendy
  3. http://thedifference.ru/otlichie-lizinga-ot-arendy/

bogkreditov.ru

Что такое лизинг? | Ответы на Ваши вопросы

Лизинг - долгосрочная аренда имущества, включающая последующее право его выкупа. Владелец имущества по лизингу имеет право пользоваться им в течение определенного срока, выплачивая ежемесячный платеж. После того, как этот период закончится, он имеет право выкупить объект по остаточной стоимости.

В чем разница между лизингом и арендой?

Основные отличия условий лизинга от аренды - после оформления договора лизинга клиент считается полноправным владельцем приобретенного имущества. При подписании договора аренды арендатор только получает на определенное время право на владение объекта.

При аренде вся ответственность касается арендодателя и в случае порчи арендованного имущества или же его неиспользовании, платежи арендатора могут быть приостановлены временно до устранения неполадок или до заключения очередного договора. Условия расторжения при этом прописаны в договоре. При оформлении лизинга владелец имущества обязан вносить платежи при любых условиях. Ему приходится самостоятельно устранять неполадки и оплачивать содержание, ремонт и другие услуги.

Процессы оформления этих популярных видов сделок принципиально отличаются. Оформление аренды не предполагает особенных усилий и времени. Заключение договора лизинга, наоборот, связано со значительными временными расходами и с бумажной волокитой.

В чем разница между кредитом и лизингом?

Лизинг - современная форма кредитования, во время которой происходит передача определенного объекта собственности клиенту в долгосрочную аренду с правом его выкупа или возврата.

Кредит- выдача определенной суммы денег заемщику, которую предоставляет кредитор. Заемщик обязуется выплатить задолженность с процентами в течение определенного промежутка времени.

Основная разница между двумя банковскими операциями:

- компания, предоставляющая лизинг, принимает ответственность за диагностику и сервисное обслуживание объекта;

- при оформлении кредита услуги по обслуживанию объекта договора переходят в полной мере в обязанности владельца.

Как приобрести машину в лизинг?

Лизинг представляет финансовую аренду, при которой задействованы: покупатель, поставщик автомобиля и лизинговая компания, принимающая роль долгосрочного посредника. Суть сделки заключается в следующей последовательности: потенциальный покупатель автомобиля обращается в лизинговую компанию, которая выкупает выбранный автомобиль у производителя или поставщика, предоставляя его клиенту в долгосрочную аренду.

Основные этапы оформления авто в лизинг

1. Выбор оптимальных условий лизинга.

2. Сбор пакета документов. Для оформления авто могут потребоваться техническая документация по объекту лизинга, документы по лизингополучателю. Физических лиц попросят предоставить паспорт, водительское удостоверение, справку о доходах, копию трудовой книжки.

3. Заключение договора лизинга.

4. Уплата первоначального взноса. Он составляет от 10% до 50% от стоимости авто.

5. Процесс получения автомобиля.

Куда обращаться за лизингом авто?

Если заемщик определился с моделью и маркой автомобиля, необходимо обратиться в компанию, которая предоставляет лизинговые услуги. Специализированные компании отличаются по видам источников финансирования, сотрудничая с которыми они ведут деятельность. Различают две группы данного лизингового направления:

- Дочерние предприятия, которые созданы при финансовых учреждениях: банках или страховых группах.

- Лизинговые компании, работающие с определенными производителями или поставщиками автомобилей.

Лизинг можно рассматривать сегодня как хорошую возможность для приобретения собственного автомобиля. Удобная выплата регулярных платежей аренды может оказаться менее тяжелой для автолюбителя, чем прямая покупка автомобиля. Редакция uznayvse.ru рекомендует особое внимание уделить оценке лизинговой компании, поставщика авто и условий финансовой аренды. Также вам может быть интересна статья о том, как быстро и легально получить деньги.

uznayvse.ru

Лизинг это аренда или нет? — Finrussia

Можно даже утверждать, что лизинг это частный случай арендных отношений. По этой причине лизинг называют финансовой арендой. Правовые нормы, согласно которым регулируются лизинговые отношения, прописаны в гл. 34 ГК РФ «Аренда». Исходя из этого, можно вывести общие черты.

Хоть эти понятия и альтернативные, надо знать, что с точки зрения законодательства, право собственности на объект договора аренды на протяжении срока действия этого договора остается за арендодателем или лизингодателем. Но с иной стороны, лизинг является видом инвестиционной деятельности, который сохраняет право собственности на объект за лизингодателем очень условным. Ведь предмет лизинга на протяжении срока своего использования пребывает во владении лизингополучателя. Тут не лишним будет рассмотреть категорию «экономического собственника», где очень хорошо видна роль лизингополучателя. Ведь лизингополучателю полностью принадлежит право собственности на все выгоды, которые он получает во время использования.

Кроме ряда признаков, аренда и лизинг очень похожи, есть еще и ряд других признаков, которые присущи одному или другому инструменту. Рассмотрев эти немаловажные факторы, можно определить какой из данных вариантов лучше всего подходит. Что касается аренды — то по окончанию действия срока договора, собственник может не продлить действие договора.

Различия лизинга и аренды

Итак, разобравшись в общих чертах, какие же есть различия, рассмотрим нюансы, которые надо учесть. Прежде всего, надо рассмотреть несколько аспектов, выбирая между этими двумя операциями.

​1. Процедура получения. Аренда намного привлекательней, ведь в этом случае обычно не нужно предоставлять финансовых документов. Но тут уж нужно произвести подробную комплексную оценку бизнеса лизингополучателя. Эта процедура занимает длительное время и требует предоставления большого количества документов по деятельности компании. По времени это может занимать срок до 6 месяцев, хотя на практике сделка совершается в среднем 2 — 4 недели.  

2. Предмет лизинга. Предметом согласно действующему законодательству, может выступать любые основные средства, что были приобретены для осуществления предпринимательской деятельности. Тут можно взять ограниченный перечень наименований техники. Предмет аренды характеризуется высокой ликвидностью на вторичном рынке, ну и как следствие — постоянным спросом на осуществление операций, для которых он предназначен. Представить, что кто-то арендует уникальное оборудование очень сложно. Обычно берут автомобили, сельхозтехнику, погрузочно-разгрузочные механизмы и т д. Ранее уже было отмечено, что приобретаемое имущество, обычно является новым. В аренду может быть сдано имущество, которое было ранее в употреблении.  

3. Стоимость. Если провести анализ, то увидим что арендные платежи обычно выше лизинговых. Арендная компания учитывает возможные простои техники, менее щадящий режим эксплуатации, как следствие — более частые ремонты и техобслуживание. Но с другой стороны, у лизинговых компаний есть закрепленные законодательством налоговые льготы, график платежей — более гибкий. Например, в договоре лизинга может быть учтен фактор сезонности. Разрабатывая договор, все эти нюансы учитываются. Арендодатель обычно диктует условия арендатору.  

4. Сроки. В среднем срок аренды не превышает 6-12 месяцев, а лизинг обычно используется от 1 до 5 лет, а иногда и дольше.

Что выгоднее?

И в заключении можно выделить ситуации, когда аренда выгоднее:

Как видно, из вышеперечисленных вариантов аренда выгоднее лизинга компаниям, которые не находятся в фазе активного развития или стабильного финансового состояния. Предприятия, которые имеют ясное представление о перспективах развития, умеют оптимально планировать – предпочитают лизинг.

finrussia.ru

что выгоднее с точки зрения бухгалтерского и налогового учета / RosInvest.Com /

Пятница, 25 ноября 2011 г.

Чем лизинг отличается от аренды

Прежде чем перейти к вопросам налоговых и бухгалтерских «удобств» того или иного договора, стоит напомнить в чем же заключается суть каждого из рассматриваемых договоров.

С договором аренды современные бухгалтеры сталкиваются достаточно часто. Он подразумевает пользование за плату имуществом, принадлежащим другому лицу, в течение определенного времени. В случае с НДС аренда представляет собой услугу, поскольку об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (подп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). А вот в случаях с налогом на прибыль и УСН аренда услугой уже не признается, поскольку прямого указания на это соответствующие главы НК РФ не содержат.

Что касается лизинга, то этот договор очень близок к аренде, но имеет и некоторые отличия. Связаны они с тем, что по своей юридической сути лизинг сочетает в себе элементы двух договоров — купли-продажи и аренды. Так, с куплей-продажей лизинг роднит тот факт, что лизингодатель приобретает для передачи в лизинг именно то имущество, которое нужно лизингополучателю. То есть лизингополучатель фактически выступает тут в роли покупателя, оговаривая какое именно имущество ему нужно. И, в отличие от классической аренды, это имущество всегда оказывается новым.

Но при этом расходы на приобретение данной вещи, так же, как и при аренде, оказываются «растянуты» во времени, поскольку лизингополучатель получает лишь право пользования купленной вещью, уплачивая за это периодические платежи. Другими словами, по договору лизинга в аренду передается имущество, специально купленное лизингодателем для лизингополучателя. Тогда как при обычной аренде сдается то имущество, которое было куплено арендодателем по своей инициативе (и, возможно, даже без цели сдавать его в аренду).

Плюсы лизинга в сравнении с арендой

Перейдем непосредственно к вопросам налогового планирования. Тут нужно учитывать, что в отличие от аренды, лизинг является более гибкой схемой взаимодействия между сторонами. Дело в том, что положения о лизинге, закрепленные в Гражданском кодексе и Законе о лизинге (Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»), большинство параметров договора оставляют на усмотрение сторон. Так, лизингодатель и лизингополучатель могут сами определить не только как будут решаться вопросы ремонта и страхования имущества, но и на чьем балансе оно будет отражаться. А это имеет очень большое значение для налогового планирования.

Возможность самостоятельного определения балансодержателя — несомненный плюс договора лизинга. Ведь предмет лизинга, как правило, стоит недешево. И возможность не учитывать его на своем балансе означает уменьшение налоговой нагрузки на лизингополучателя в части налога на имущество.

Для уменьшения суммы налога на имущество выгоднее оставить предмет лизинга на балансе лизингодателя, а сумму налога «зашить» в лизинговые платежи. Дело в том, что у лизингодателя первоначальная стоимость имущества определяется как его покупная стоимость. А у лизингополучателя — как сумма лизинговых платежей, то есть она определяется с учетом маржи лизингодателя (ведь именно эта сумма составляет расходы лизингополучателя на приобретение имущества). Проще говоря, у лизингополучателя сумма налога на имущество будет больше, чем у лизингодателя. По сути, мы получаем возможность на законных основаниях не только уменьшить налог на имущество, но и одновременно избавиться от его администрирования. А это можно признать вторым плюсом лизинга.

Наконец, третьим плюсом лизинга является возможность ускоренной амортизации с применением коэффициента 3, что означает, что стоимость имущества будет списана в три раза быстрее, чем при обычной покупке (подробнее об этом см. «Как применять повышающий коэффициент амортизации по лизинговому имуществу: налоговый учет»). Тут, правда, надо заметить, что данный плюс актуален лишь для тех организаций, которые приняли имущество на свой баланс. В противном случае эту льготу будет использовать лизингодатель.

Минусы лизинга в сравнении с арендой

К налоговым и бухгалтерским минусам лизинга можно отнести, пожалуй, только два обстоятельства.

Первое — если налогоплательщик решает учитывать предмет лизинга на своем балансе, то ему придется совершать дополнительные расчетные действия. Дело в том, что в этом случае он получает право учитывать в расходах и начисленную амортизацию, и лизинговый платеж. Но при этом лизинговый платеж попадает в расходы за минусом суммы начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). А значит, бухгалтерии придется совершать лишние расчеты.

И второе: лизинг — сам по себе достаточно сложная сделка. А это значит, что учет (как налоговый, так и бухгалтерский) по этой сделке тоже будет более сложным и потребует более квалифицированного персонала. Необходимо отметить и то, что подобные сделки (носящие с одной стороны сложный характер, а с другой — позволяющие экономить на налогах) привлекают повышенное внимание со стороны налоговых органов. Так что оформлению документов по лизингу нужно будет уделить повышенное внимание.

К минусам неналогового характера можно отнести более сложный механизм заключения договора лизинга. Как правило, лизинговые компании являются частью банковских групп. И поэтому они проводят достаточно серьезную проверку своих контрагентов (сродни той, что требуется при получении кредита) и требуют предоставления всех документов о лизингополучателе. Наконец, нельзя забывать, что лизингополучателю, скорее всего, придется потратиться на страховку предмета лизинга.

Плюсы и минусы аренды в сравнении с лизингом

Что касается плюсов и минусов аренды, то они, по существу, являются зеркальным отражением плюсов и минусов лизинга. Так, к плюсам аренды можно отнести тот факт, что этот договор не предусматривает никакой «самодеятельности» в части выбора балансодержателя. Значит, плательщиком налога на имущество всегда будет арендодатель, он же будет начислять амортизацию по предмету, переданному в аренду. Соответственно, у налоговой инспекции не будет повода упрекнуть арендатора в попытке занизить налог на имущество. Не будет поводов и для ошибок при учете арендных платежей — они всегда включаются в расходы в полном размере.

Вообще, глобальным плюсом договора аренды является его привычность и относительная простота. Как правило, учет арендных и связанных с ними платежей проходит, что называется, по накатанной, не вызывая вопросов ни у бухгалтеров, ни у налоговиков.

Минусы же аренды связаны в основном с тем, что ни одна из сторон не может применить повышенный коэффициент амортизации. Поэтому вариант аренды оказывается невыгодным, если планируется переход права собственности на арендуемое имущество (выкуп) к арендатору, а также, если арендодатель приобретает имущество специально для сдачи в аренду.

Как видим из таблицы 1, идеального варианта для любого случая нет — в зависимости от конкретной ситуации выгоднее может оказаться как лизинг, так и аренда. Однако теперь бухгалтер, как говорится, вооружен и знает какие ключевые моменты нужно оценить.

Переведем все вышесказанное в табличный вид:

 

 

Аренда

Лизинг

Плюсы

1. Привычность операции

2. Относительная простота бухгалтерского и налогового учета

1. Возможность законно снизить налог на имущество

2. Возможность выбирать балансодержателя

3. Возможность применить механизм ускоренной амортизации

Минусы

1. Отсутствие возможности для определения балансодержателя

2. Отсутствие возможности для применения ускоренной амортизации

3. Повышенная налоговая нагрузка при выкупе арендуемого имущества.

4. Повышенная налоговая нагрузка на арендодателя, если имущество приобретено специально «под арендодателя»

1. Более сложный механизм налогового и бухгалтерского учета — повышенные требования к компетентности бухгалтера

2. Повышенные требования к документам со стороны лизингодателя, являющегося в большинстве случаев частью банковских групп.

3. Практически обязательная страховка предмета лизинга за счет лизингополучателя

Если имущество находится на балансе лизингополучателя:

4. Повышенное внимание со стороны налоговых органов – необходимость более внимательно следить за оформлением документов.

5. Необходимость проводить дополнительные расчетные действия при учете лизингового платежа, если имущество числится на балансе лизингополучателя

Facebook

Twitter

Мой мир

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Еще записи по теме

rosinvest.com


Смотрите также