Как рассчитать налог на транспорт 2017


ставки, льготы, сроки уплаты, пример расчета налога на авто в Москве (калькулятор)

В России уплата транспортного налога обязательна для всех, кто владеет хоть каким-либо видом транспорта (автомобиль, мотоцикл, снегоход, катер, яхта, вертолет, самолет и так далее). Приобретая в собственность любую самоходную технику, вы автоматически становитесь плательщиком транспортного налога, даже если ни разу не воспользуетесь покупкой.

Поскольку налог уплачивается за прошедший период, то и обязательства перед государством прекращаются только через год после утилизации или продажи транспортного средства. Это значит, что продав автомобиль в 2016 году, в 2017-ом бывший владелец все еще будет обязан уплатить налог за него.

Способы и сроки уплаты транспортного налога физическими лицами в 2017 году

Сумма ежегодного платежа транспортного налога рассчитывается территориальным налоговым органом и доводится до плательщика посредством уведомления не позднее 30 дней до срока оплаты. Чаще всего документ отправляется на почтовый адрес физического лица, однако законом предусмотрены и другие способы вручения налогового уведомления:

При этом заказное письмо считается полученным через 6 дней после отправления, поэтому задержка оплаты по причине отсутствия уведомления не считается уважительной причиной и не спасает от начисления пени.

К сожалению, работа российской почты оставляет желать лучшего и доставка корреспонденции по-прежнему хромает. Налоговики предлагают решать эту проблему путем контроля сроков.

В 2017 году крайней датой оплаты транспортного налога является 30 ноября. Значит, уведомление с квитанцией должно прийти по почте до 1 ноября 2017 г. Если этого не произошло ФНС рекомендует самостоятельно обратиться в инспекцию и получить документ лично.

Оплатить налог можно в ближайшем отделении любого банка либо, не выходя из дома, на сайте госуслуг или налоговой службы.

Проверить наличие задолженности по транспортному налогу за предыдущие периоды можно на сайте ПоискНалогов.рф

Чтобы произвести оплату онлайн в процессе заполнения формы не забудьте указать ИНН. Дело в том, что этот параметр не является обязательным, но без него вы сможете только распечатать квитанцию.

Следите за кодом бюджетной классификации (КБК) – он должен соответствовать типу вашего платежа. В 2017 году для физических лиц установлены следующие значения:

Наименование платежа КБК
Транспортный налог, в том числе недоимка, перерасчеты и задолженность 182 1 06 04012 02 1000 110
Транспортный налог (пени) 182 1 06 04012 02 2100 110
Транспортный налог (проценты по соответствующему платежу) 182 1 06 04012 02 2200 110
Транспортный налог (штрафы) 182 1 06 04012 02 3000 110

Как рассчитать транспортный налог

На самом деле, самостоятельно определять сумму платежа нет необходимости, во всяком случае, для физических лиц. Эта обязанность возложена на налоговые органы, которые, надо сказать, отлично с ней справляются.

Однако если вас интересует сам процесс или есть желание проверить правомерность некоторых начислений, то рассчитать сумму налога на авто не составит никакого труда. Это легко сделать с помощью нашего калькулятора транспортного налога, или вычислить самостоятельно по следующему алгоритму.

Шаг 1: Определяем налоговую базу

Обычно этот показатель приравнивается к мощности двигателя транспортного средства, выраженной в лошадиных силах. Проще всего его значение посмотреть в свидетельстве о регистрации ТС. Если мощность двигателя указана в киловаттах, то для перевода в лошадиные силы умножаем ее на 1,35962.

В качестве примера рассчитаем сумму налога для автомобиля Audi S6 2015 года выпуска, мощностью 420 л. с., приобретенного в собственность 10 сентября 2016 года за 4,5 млн рублей и зарегистрированного в городе Москве.

В нашем случае налоговая база равна 420.

Шаг 2: Выясняем налоговую ставку

Как правило, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации. Поэтому конкретное значение нужно искать в законодательных актах домашнего региона, то есть там, где зарегистрирован автомобиль. Если же местные власти не принимали решений по ставкам транспортного налога, тогда в силе остаются положения статьи 361 НК РФ.

Узнать размер ставки транспортного налога в конкретном регионе России можно из таблицы ставок на странице нашего калькулятора. По умолчанию в таблице указан регион Москва, но его можно изменить на любой другой субъект РФ и размеры ставок обновятся автоматически.

Переходим к таблице ставок и находим в ней свой вариант – 150 рублей.

Шаг 3: Рассчитываем налоговый период

Было бы несправедливо уплачивать полную сумму налога, если время владения транспортным средством в отчетном году меньше 12 месяцев. Поэтому в формулу расчета был введен еще один множитель, отражающий фактическое время владения автомобилем.

Если договор купли-продажи заключен, к примеру, в конце июня, то налог уплачивается только за полгода. При этом первый и последние месяцы владения считаются полными, если регистрация ТС произошла до 15 числа включительно, а снятие с учета – после указанной даты.

Поскольку показатель исчисляется в полных годах, налоговый период для нашего примера составит 4/12 года.

Шаг 4: Повышающие коэффициенты

Для всех транспортных средств, стоимостью более 3 млн рублей вводится повышающий коэффициент. Этот показатель рассчитывается с учетом возраста указанной техники.

Действующие значения коэффициентов регулируются ст. 362 Налогового кодекса РФ. А сам перечень автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для расчёта транспортного налога определяется ежегодно и публикуется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта очередного налогового периода.

Стоимость Возраст Повышающий коэффициент
От 3 до 5 млн рублей От 2 до 3 лет 1,1
От 1 до 2 лет 1,3
Не более года 1,5
От 5 до 10 млн рублей Не более 5 лет 2
От 10 до 15 млн рублей Не более 10 лет 3
От 15 млн рублей Не более 20 лет 3

Согласно действующим условиям автомобиль Audi S6 попадает в группу от 3 до 5 млн рублей и получает повышающий коэффициент 1,3.

Шаг 5: Расчет суммы налога

Итак, все необходимые данные для расчета нам известны:

Рассчитываем размер транспортного налога за 2016 год:

420 х 150 х (4/12) х 1,3 = 27 300 рублей.

Именно эту сумму нужно будет оплатить до 1 декабря 2017 года.

Льготы для физических лиц при уплате транспортного налога

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение или полное освобождение от уплаты транспортного налога. Для них предусмотрены льготы, устанавливаемые как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Налоговые послабления федерального характера действуют на всей территории России. В качестве примера можно привести освобождение от платежей владельцев транспортных средств с разрешенной массой более 12 тонн при соблюдении двух условий:

К региональным льготам относится поддержка налогоплательщиков на местном уровне. Как правило, от транспортного налога освобождают инвалидов I и II групп, многодетных родителей, ветеранов ВОВ и других боевых действий, а также Героев России и Советского Союза. Более подробно о всех региональных льготах можно узнать в справочном отделе сайта ФНС.

Отменят ли транспортный налог?

И в заключение несколько слов о перспективе отмены транспортного налога. В начале октября 2016 года в Госдуму был внесен законопроект № 1187303-6 с предложением исключить главу 28 из НК РФ. Фактически авторы документа выступают за полную отмену транспортного налога, а компенсировать потери бюджета предлагают за счет повышения акциза на топливо.

В качестве пояснений к проекту указывается факт несправедливого налогообложения отдельных категорий граждан. Особенно это касается жителей Крайнего Севера, вынужденных использовать мощный автотранспорт в силу природных условий. По мнению депутатов, включение транспортного налога в стоимость топлива сделает его более гибким.

Первое чтение законопроекта запланировано на весеннюю сессию 2017 года.

Видео-ликбез по транспортному налогу

unit-car.com

Налог на транспорт в 2017 году

Важно следить за всеми новинками законодательной базы, в том числе и знать размер на транспортный налог в 2017 году. За счет его пополняется бюджет страны, но в свою очередь является спорным моментом для автомобилистов. Но каждый собственник машины должен производить ежегодно такой налог. Без этого обойтись никак нельзя. Есть много сторонников транспортного налога, но кто-то все же ищет и свои недостатки.

Недостатки транспортного налога

Возникла проблема? Позвоните юристу:

8 (800) 333-45-16 доб. 496 (звонок бесплатен)

Обсуждению транспортный налог подвергается не только в кругу автовладельцев, но даже и среди политических деятелей, вне зависимости от того, какие они места занимают. Это в основном приводит только к одному выводу, что данный налог следует как-то подкорректировать или вообще убрать. Многие считают, что нет особой справедливости в том, как назначается и устанавливается данный вид пошлин для автовладельцев.

Согласно основной цели данного вида налога, он необходим для того, чтобы улучшалось состояние автомобильных дорог разного уровня. Если взять практическое применение денежных средств, которые оплачивают собственники транспортных средств, то все выглядит несколько иначе. Чаще всего пожилые люди, у которых имеются старенькие автомобили, оплачивают в полном размере, как и все остальные. Но они же почти не выезжают из гаражей, а заводят свои машины лишь несколько раз в течение года, чтобы съездить, например, за город, на дачу.

В дополнение ко всему этому владелец транспорта производит оплату и еще одного налога, который закладывается в основу стоимости бензина или другого вида топлива. Здесь речь идет по акциз. Только на территории России сложилась такая практика двойного налогообложения.

Некоторые высказывают свое мнение, что по причине того, что автовладельцы производят оплату лишь части от средств, которые затрачиваются на сами дороги, остальная часть идет именно с продажи топлива, следует именно на нефтепродукты и возложить основную обязанность, убрав транспортный налог 2017. Справедливость тут будет воплощена в реальность в полной мере. Ведь кто будет ездить по дорогам, будет приобретать топлива, а, следовательно, и становится участником налогообложения.

Быть ли налогу на транспорт в 2017 году?

Представители Либерально-демократической партии России выступили с проекта закона, который должен упразднить такой вид налога на транспорт как таковой. Они привели в основу именно те аргументы, про которые говорилось ранее. Но правительство не смогло поддержать такое решение. Это говорит о том, что транспортный налог в 2017 году продолжит существовать, но только с некоторыми изменениями и отступлениями.

Отмена решения произошла по причине того, что местные бюджеты недополучат большое количество средств, которое доходит до отметки в полторы сотни миллиардов рублей. В настоящий момент нет никакой возможности каким-либо способом компенсировать данные потери. Автовладельцы были бы рады упразднению налога, так как не пришлось бы постоянно платить приличные суммы денег.

Возможно, что-то измениться в ближайшее время, ведь деятели политики постоянно стремятся сделать все возможное, чтобы принести пользу людям. Может даже вернуться к такому законопроекту, и рассмотрят вариант увеличения стоимости топлива. Именно на это ориентировано во многих цивилизованных странах.

Особенности транспортного налога с 2017 года

Начиная с 2014 года, при покупке машины собственник должен самостоятельно принять решение и сообщить в налоговую инспекцию, чтобы ему начали начислять транспортный налог. Не надо дожидаться письма от данной государственной структуры. В настоящий момент начала действовать и еще одна новинка данного закона. Речь идет о том, что в случае уклонения от сообщения сведений об авто, на владельца будет наложен штраф. Сумма штрафа будет равняться двадцатипроцентной ставке от установленного налога на данный вид транспортного средства.

Стоит отметить, что ставка налога будет зависеть от нескольких параметров:

Следовательно, мощный внедорожник по размеру налога обойдется значительно дороже, как например малолитражка. При желании рассчитать необходимую сумму для оплаты, можно воспользоваться калькулятором налога. Он имеется даже в сети интернет, в онлайн режиме. Достаточно будет ввести лишь требуемый параметры вашего транспортного средства.

В отдельную графу стоит отнести и класс автомобиля. Ведь простенькая «Лада» не должна стоить больше, чем, например, представительский «Мерседес». Некоторые считают этот параметр очень спорным, так как не всегда сразу же отнесешь автомобиль к элитным или простым. Но в настоящее время это остается на прежнем уровне.

На размер транспортного налога окажет влияние и регион, где производиться оплата. Ведь все высчитывается исходя из установленных тарифов по регионам. По этой причине размер налога в Самарской области будет отличаться от суммы, например, в Санкт-Петербурге.

Самое главное в настоящий момент, что никто не заявил о том, что действующие тарифы будут увеличиваться.

Обо всех новшествах или спорных вопросах вы сможете проконсультироваться с юристом по автоправу бесплатно по телефону или онлайн:

Основные изменения в налоге на транспорт в 2017 году

Когда речь идет о том, что ставки пошлины будут оставаться на прежнем уровне. Некоторые категории могут рассчитывать на то, что размер оплаты для них будет снижен по определенным причинам. В основном это касается владельцев большегрузных автомобилей, вес которых больше 12 тонн. Ведь они и так уже очень много платят за то, что приносят вред для дорог общего пользования. Этими суммами можно даже и ограничится.

Есть слухи о том, что собственники автомобилей с экологичными двигателями, также подпадут под льготную категорию. Пока это все на уровне обсуждений, но скорее всего такое решение в скором времени будет все же одобрено. Многие даже европейские страны склонны к таким моментам и поощряют владельцев машин, которые используют не бензин или дизельное топливо, а электрическую энергию.

Ну и, конечно же, установленные штрафные санкции, если автовладелец вовремя не сообщит о том, что у него в пользовании появилось авто. Ранее следовало ждать нужного момента и соответствующих бумаг, а только потом отправляться в банк и производить оплату. Теперь же за это устанавливается штраф в размере 1/5 от суммы налога, который будет начислен на машину. Если человек скажет, что об этом ему не было известно, то ему придется все равно оплачивать штраф. Незнание закона не может стать причиной освобождения от установленной ответственности.

Льготы при оплате транспортного налога

Не только все льготы по транспортному налогу для определенных категорий автовладельцев будут сохранены на прежнем уровне, но и порядок их начисления. Сокращать их никто точно не будет, по крайней мере, в текущем году. Стоит отметить, что точного перечня льготников не имеется, так как местные органы власти наделены полномочия убирать или добавлять льготные категории по своему усмотрению.

Многое надо обратить внимание на количество выездов автомобилей из гаража. Ведь пенсионеры только в редких случаях каждый день колесят по улицам города или другого населенного пункта. Часто бывает так, что их машины простаивают, а налог следует платить в полном объеме. Именно в этом направлении и работают представители власти, чтобы установить льготы по транспортному налогу. Но пока что все это безрезультатно. Более рационально будет повысить стоимость топлива и уже от него высчитывать средства на производство ремонтных работ дорожного полотна. Кто будет пользоваться транспортом, то и будет платить.

Отдельные категории

Чиновники решили принять дифференцированный подход для некоторых автовладельцев. Это решение с большой долей вероятности будет реализовано в скором времени. Больше всего касается собственников машин с гибридным двигателем, а также с электродвигателем. К этой категории некоторые считают целесообразно отнести и владельцев авто, работающих на газовом топливе. По причине имеющегося в стране кризиса, Министерство финансов категорически против принятого хоть какого-либо решения, направленного на сокращение выплат от собственников транспорта.

Как только начала действовать программа «Платон», владельцы машин с массой более 12 тонн повысили свои затраты на благо государства. Многие дальнобойщики даже выступали с протестами по всей страны. Но и тут власти решили найти компромисс. Они полностью отменяют транспортный налог для данной категории граждан, или вводят определенные льготы по транспортному налогу, чтобы добиться той разницы, на которую были повышены сборы ранее.

Существует очень много мнений по поводу реформы налога на транспорт. Есть здесь как свои сторонники, так и противники. В большинстве случаев есть возможность найти свою альтернативу такой пошлине, чтобы снизить агрессию со стороны автовладельцев.

Альтернатива налогу на транспорт

Самый первый вариант, который выступает в качестве альтернативы налогу на транспорт – увеличение размера акциза на топливо, бензиновое или дизельное. Нагрузка станет сразу же меньшей для тех, кто практически не пользуется своим авто. А вот размер оплаты станет большим для постоянно перемещающихся по дорогам.

Против такого решения в большей части губернаторы по регионам. Они считают, что как только начнут расти цены на бензин, появятся и акции протеста от автомобилистов. Это приведет к тому, что реформа станет не эффективной. Но они не думают о том, что по причине отсутствия налога на транспорт, все станет на свои места.

Еще один вариант – упразднение налога вообще для владельцев транспорта с экологическими двигателями, работающими на электроэнергии. Но тут можно забыть о справедливости в обществе. Ведь многие граждане, имеющие незначительный доход, не смогут позволить приобрести себе такой транспорт. Им придется платить налог в полном объеме, который значительно будет повышен.

Онлайн калькулятор расчета транспортного налога с 2017 года

Следует правильно уметь и знать, как произвести расчет транспортного налога. Есть несколько вариантов для этого. Если человек является собственником автомобиля бизнес-класса, а также представительского класса, то тут есть повышающие коэффициенты, которые принято называть налог на роскошь. Повышенный коэффициент применим и для роскошного транспорта.

При стандартном расчете необходимо размер налоговой ставки умножить на лошадиные силы:

ТН=НС*ЛС.

Если машина в собственности менее года, то есть совсем недавно куплена, то тут в дополнение к этому стоит рассчитать еще и КМВ (количество месяцев, в течение которых автомобилем пользуются):

ТН=НС*ЛС*КМВ/12.

В настоящий момент можно самому даже не думать о том, как правильно произвести расчеты по причине того, что есть калькулятор транспортного налога. Достаточно лишь ввести необходимые параметры, а также указать сам автомобиль, регион, где будет производиться оплата. Система сделает расчеты и выдаст вам итоговый результат по сумме на транспортный налог онлайн.

Остались вопросы, тогда задайте их юристам и получите онлайн юридическую консультацию бесплатно.

Сохранить

Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

8 (800) 333-45-16 доб. 496 (звонок бесплатен)

konsultiruet-yurist.ru

Таблица ставок транспортного налога на автомобиль по регионам России

Ставки на транспортный налог в 2017 году существенно отличаются в разных регионах. От чего они зависят и как начисляются, будет полезно знать каждому автовладельцу.

Получить полную оперативную информацию о истории владения и эксплуатации автомобиля, Вам поможет проверенный онлайн сервис от наших партнеров, портала “АвтоКод“.

Вносить средства в государственную казну должны как владельцы дорогостоящих автомобилей, так и те, у кого в гараже стоит авто, уже много лет не использовавшееся по назначению. Более того, налогообложению подлежат не только автомобили, но и такие транспортные средства, как:

Ставки на транспортный налог в 2017 году по регионам определяются местными властями исходя из таких факторов:

В то же время российское законодательство регламентирует, что размер транспортного налога в 2017 году по регионам России не должен отличаться от основной ставки, установленной на государственном уровне, более чем в 10 раз. При этом неважно, идет речь о ее увеличении или уменьшении.

Еще один фактор, который влияет на величину налога, – мощность транспортного средства и его категория. Это означает, что чем больше лошадиных сил под капотом автомобиля, тем дороже он обойдется своему хозяину. Данная мера призвана способствовать поощрению граждан к покупке малолитражных и более экологичных автомобилей.

Существенное влияние на итоговую сумму налога окажет и период, в течение которого авто находится в пользовании того или иного плательщика. Но окончательно сформированным тариф будет только после учета повышающего коэффициента, который введен для ТС стоимостью более 3 миллионов рублей. Рассчитывается данный критерий в индивидуальном порядке и снова-таки исходя из особенностей региона, в котором автомобиль зарегистрирован.

Подытожим: в 2017 году стоимость налога на авто определяется по его мощности, лошадиным силам и повышающему коэффициенту, который применяется к дорогостоящим продуктам автопрома.

Как показывает таблица транспортного налога, в разных частях России за автомобиль одной и той же мощности можно заплатить довольно разные суммы. К примеру, ставка на автомобиль, под капотом которого разместилось от 151 до 200 лошадиных сил, может составлять 40 рублей за каждую из них в Адыгее, 50 – в Белгородской области и всего лишь 25 – в Алтайском крае.

В таблице представлены налоговые ставки для легковых и грузовых автомобилей различной мощности по каждому региону России.

Таблица тарифов транспортного налога по регионам

Регион | Ставка руб. за 1 л.с.0 - 100101 - 150151 - 200201 - 250251 - ∞
Адыгея, республика10204070130
Алтайский край10202560120
Алтай, республика10142045120
Амурская область15213075150
Архангельская область14245075150
Астраханская область14274871102
Башкирия, республика25355075150
Белгородская область15255075150
Брянская область10184075130
Бурятия, республика9.517.925.538.376.5
Владимирская область20304075150
Волгоградская область9204075150
Вологодская область25355075150
Воронежская область25355075150
Дагестан, республика8103550105
Еврейская АО816406095
Забайкальский край710203365
Ивановская область10203560120
Ингушетия, республика57103040
Иркутская область10.514.53552.5105
Кабардино-Балкария, республика7153565130
Калининградская область2.5153566147
Калмыкия, республика11224775150
Калужская область10255075150
Камчатский край9244068130
Карачаево-Черкесия, республика714253595
Карелия, республика6305075150
Кемеровская область8144568135
Кировская область20304460120
Коми, республика15205075150
Костромская область1426.83860120
Краснодарский край12255075150
Красноярский край514.52951102
Крым, республика57152050
Курганская область10275075150
Курская область15224070150
Ленинградская область18355075150
Липецкая область15285075150
Магаданская область68121836
Марий Эл, республика25355090
Москва, город12355075150
Мордовия, республика17.325.937.975150
Московская область10344975150
Мурманская область1015254080
Ненецкий АО02550
Нижегородская область22.531.54575150
Новосибирская область6103060150
Омская область715304590
Оренбургская область0155075150
Орловская область15355075150
Пензенская область15 / 21304575150
Пермский край25305058
Приморский край18264375150
Псковская область13 / 15255075150
Ростовская область12154575150
Рязанская область10204575150
Самарская область16204575150
Санкт-Петербург, город24355075150
Саратовская область14305075150
Сахалинская область10213575150
Свердловская область2.59.432.749.699.2
Северная Осетия, республика715204590
Севастополь, город572575100
Смоленская область10204060100
Ставропольский край7153675120
Тамбовская область20305075150
Татарстан, республика25355075150
Тверская область1021304590
Томская область58203075
Тульская область1025.45075150
Тыва, республика711203070
Тюменская область1030344066
Удмуртия, республика8205075100
Ульяновская область12304565115
Хабаровский край12163060150
Ханты-Мансийский АО574060120
Хакасия, республика615254075
Челябинская область7.7205075150
Чечня, республика711244891
Чувашия, республика13235075150
Чукотский АО57101530
Якутия, республика813173060
Ямало-Ненецкий АО1524.52537.575
Ярославская область15.828.14568145

Транспортный налог на грузовые автомобили в 2017 году был значительно снижен. Касается это, однако, только тяжеловесного транспорта – от 12 тонн. Но это не льгота, а уход от двойного налогообложения: после внедрения на российских дорогах системы «Платон» владельцы большегрузных автомобилей вносят уплату в бюджет через нее.

Не изменилась и налоговая ставка по транспортному налогу в 2017 году для юридических лиц.

Таблица ставок транспортного налога для грузового авто

Лошадиные силыСтавка руб. за 1 л.с.
до 100 л.с. и самоходные средства2.5
от 100 до 150 л.с.4.0
от 150 до 200 л.с.5.0
от 200 до 250 л.с.6.5
свыше 250 л.с.8.5

Всех автовладельцев интересует вопрос, изменились ли ставки транспортного налога в 2017 году? На сегодняшний день каких-то существенных нововведений не отмечено. Даже наоборот – вопрос отмены этого сбора стал обсуждаться гораздо реже.

Дело в том, что сам по себе налог является одним из самых важных источников наполнения государственной казны. По мнению правительства, сокращать доходные статьи в период кризиса является не только неблагоразумным, но и рискованным.

Что может стать реальным в текущем году, как уверяют эксперты, так это дифференцированный подход к некоторым типам ТС. Так, скажем, это может коснуться автомобилей, использующих гибридные двигатели или газовое топливо.

А пока нелишним будет знать, сколько будет стоить ваш автомобиль в текущем году. Уточнить эту информацию можно в местной налоговой службе, тем более что теперь закон обязывает автовладельцев обращаться в уполномоченный орган по вопросу оплаты налога, не дожидаясь уведомительных документов. В противном случае налогоплательщика ожидает штраф в размере 20% от суммы налогового платежа.

Таблица повышающего коэффициента для транспортного налога

Стоимость легкового автомобиля, руб.Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска)Повышающий коэффициент
от 3 000 000 до 5 000 000 включительноне более 1 года1.5
от 1 года до 2 лет1.3
от 2 до 3 лет1.1
от 5 000 000 до 10 000 000 включительноне более 5 лет2
от 10 000 000 до 15 000 000 включительноне более 10 лет3
свыше 15 000 000не более 20 лет3

avtozakony.ru

Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2017 году

Содержание статьи

Налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц в 2017 году, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное транспортное средство.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что КБК для организаций в 2017 году остался прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц 2017 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ транспортный налог для юр. лиц в 2017 году взимается со всех видов транспортных средств:

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются налогом следующие транспортные средства:

Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Не все в деталях знают, как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2017 году, особенно это касается новых организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих в имуществе транспортное средство.

База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой для налога может быть:

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, ее определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога ее необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л.с = кВт×1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второй запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц в 2017 году относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

Например, транспортный налог для юридических лиц в Санкт-Петербурге в 2017 году рассчитывается следующим образом: Авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет – ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог=налоговая база×налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль для юридических лиц в 2017 году, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечению каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ – оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата налога для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

Оплата транспортного налога для юридических лиц в 2017 году, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходят по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Статьи по теме

avtopravil.net

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2017 году

Каждый человек, который является владельцем зарегистрированного авто, обязан регулярно платить налог за свой транспорт. Это касается как физических, так и юридических лиц.

К дорогим автомобилям, при расчете транспортного налога, применяется дополнительный повышенный коэффициент.

Понимать, что такое повышающий коэффициент к транспортному налогу важно для всех автомобилистов, особенно при покупке нового авто.

Это переменный фактор, размер его зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска.

Влияние повышающего коэффициента в 2017 году распространено на любой автомобильный транспорт, который поставлен на учет. Независимо от того, находятся он в собственности юридических ли физических лиц.

Используя повышающие коэффициенты, государство увеличивает обложение налогов на объекты роскоши.

Для определения налога на транспорт повышающий коэффициент применяется только к тем маркам авто, что упомянуты в перечне Минпромторга.

Относительно законодательства, дорогостоящими считаются машины средней стоимостью не меньше 3 миллионов рублей. Повышающий коэффициент зависит от двух факторов:

При расчете транспортного налога КП используется в случае, если автомобильное средство соответствует таким условиям:

  1. Цена автомобиля не менее 3 миллионов рублей.
  2. Модель и марка есть в списке Минпромторга.
  3. Дата изготовления автомобиля соответствует той, что упомянута в списке Минпромторга.

Для каких машин применяют повышающий коэффициент

Перед тем, как посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом, следует выяснить присутствует ли данное транспортное средство в списке легковых автомобилей средней стоимостью от 3000000 рублей для периода налогообложения за 2017 год.

Перечень автомобилей, по каким установлены повышающие коэффициенты для расчета налога на транспорт подготавливает и размещает на своем сайте Минпромторг России, не позднее 1 марта каждого года.

Новый список автомобилей включает 909 легковых автомобилей. Он значительно вырос, так как ранее в него входило 708 машин.

В соответствии с законодательством, повышающий коэффициент при расчете налога на транспорт составляет:

  1. Для машин легкового типа средней стоимостью начиная от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 2-3 года — 1,1.
  2. Для машин легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 1-2 года — 1,3.
  3. Для автомобилей легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 1 года — 1, 5.
  4. Для машин легкового типа средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 5 лет — 2.
  5. Для машин легкового типа, средняя стоимость которых от 10 до 15 миллионов рублей, если с момента выпуска прошло не больше 10 лет — 3.
  6. Для машин легкового типа средней стоимость от 15 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 20 лет — 3.

Формула для расчета

Для того, чтоб посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом следует сумму транспортного налога, что рассчитана по общим правилам, умножить на повышающий коэффициент.

Такой порядок предусмотрен НК РФ. Новый перечень легковых автомобилей, что относятся к дорогим и в отношении которых применяется КП, можно скачать на сайте Минпромторга России.

Если машина не включена в список, регламентирующий применение повышающего коэффициента, а по ней нужно уплатить налог, то следует высчитать среднюю стоимость автомобиля самостоятельно.

Для правильного подсчета Минпромторгом утверждена Методика средней стоимости легковых авто. Зависит ее определение от того, на какой территории расположен дилер или производитель машины.

Имеется в виду стационарное положение точки продажи транспортного средства — на территории страны или за границей:

  1. Если реализация автомобиля происходила в России — производитель предоставляет сведения о рекомендованных продажных ценах данного автомобильного средства в розницу.
  2. Что касается второго случая, то данные берут из автомобильных каталогов.

Ежеквартальный расчет налога

Каждый квартал предприятия должны определять налог на транспорт, используя при этом корректирующий коэффициент КП.

При заполнении главного отчета по налогу за транспорт повышающий коэффициент указывают в 180 строку, Раздела 2.

Его значение берут из таблицы, которая приведена на сайте Минпромторга России.

Ставка транспортного налога в регионах России

Ставки и льготы на зарегистрированный автомобиль устанавливаются законодательством. Но региональные власти имеют право увеличивать или уменьшать эти показатели.

Размер ставки налога на транспортное средство напрямую зависит от законодательных актов, которые утверждаются региональными властями.

Коэффициент транспортного налога по регионам приведен на сайте ФНС в разделе «справочная информация по имущественным налогам».

Чтоб его определить, в таблице нужно отыскать свой регион и перейти на его страницу. Затем выбрать следующее:

Для получения развернутой информации о ставках и льготах по налогу в 2017 году, нужно в правой колонке построенного списка перейти по ссылке «подробнее».

В результате поиска, система выявит документ, на который нужно опираться при расчете налоговой ставки для субъектов определенной области.

Ставки, что берутся для определения налога на транспорт, не разделяют на ставки для юридических и физических лиц. Их критерии зависят от мощности автомобиля и его вида.

На сайте ФНС представлены таблицы и информацией о ставках транспортного налога по регионам в 2017 году. Самые высокие ставки налога в центральной части России.

Кроме того, на их размер влияет производственна область региона. Невысокие ставки на автомобили легкового типа зафиксированы в Магаданской области, Ингушетии, Чеченской республике.

В некоторых регионах, чтоб поддержать семьи с низким уровнем дохода, ставки на автомобили мощностью до 100 л. с. разбиты на более мелкие показатели.

Закон «О транспортном налоге» принимается в каждом регионе, он регулирует размер ставок в регионе и периодичность оплаты для физических лиц и предприятий.

Возраст транспорта

Для того, чтоб правильно рассчитать транспортный налог, количество лет с года выпуска автомобиля, определяется в календарных днях по состоянию на 1 января текущего года.

Отсчитывать нужно с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включать в себя год, за который нужно платить налог.

Если на начало года, за который рассчитывается налог, предельное количество лет истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют.

Таким образом, существует список автомобильных средств, на которые устанавливается повышающий коэффициент при расчете транспортного налога. КП напрямую зависит от стоимости и года выпуска машины.

Размещение данного списка автомобилей осуществляется не позднее 1 марта каждого года на сайте Минпромторга России. При определении налога на транспорт каждый перечень авто применяется только за тот год, в котором он был опубликован.

Вас заинтересует:

pravo-auto.com

Как рассчитать налог на авто? Рассчет транспортного налога в 2017 г

Каждый грамотный автолюбитель, а уж тем более профессионал, который приобретает автомашину, вовсе не в последнюю очередь обращает внимание на мощность двигателя. Действительно, это будет влиять не только на то, с какой скоростью новенькое авто будет колесить по дорогам страны, но также и на то, насколько высоким будет транспортный налог, который имеет к лошадиным силам и рассчитывается по специальной формуле. Как рассчитать транспортный налог в 2017 желает узнать любой автовладелец, хотя бы раз в год, особенно если учитывать, что нормы могут меняться, ввиду поправок и изменений в законодательстве. Потому для правильного расчета придется постоянно искать обновленную информацию, соответствующую действительности.

С чего начинается расчет транспортного налога 2017: законодательство и льготы для водителей

Транспортный налог, который в народе называют дорожным или даже просто автоналогом, конечно же, имеет вполне законное обоснование, иначе он просто не мог бы существовать в правовом обществе. Итак, подобный вид налога начисляется, а также и оплачивается на основании части второй главы за номеров 28 НК России. К примеру, последние изменения в законе можно отследить на Петербургском правовом портале http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=361. Там дана вся необходимая информация о том, как рассчитать налог на машину, чтобы не попасть впросак, не оплатив вовремя все, что нужно.

Причем любой регион нашей страны принимает дополнительно и определяет собственные ставки, которые помогут рассчитать налог на транспорт, согласно тех пределов, что установлены действующим на данное врем Кодексом. Также на местах могут устанавливаться порядок, сроки оплаты, льготы, а также и основания для их применения налогоплательщиками, то есть самими водителями.

Расчет налога на транспорт: льготы устанавливаются на местах

Как и в иных сферах налоговых выплат, транспортное налогообложение подразумевает наличие определенных льгот, которые, как уже и говорилось, могут определяться региональными органами власти. Рассчитать налог на машину, без учета подобных льготных эквивалентов будет неправильно. Однако стоит понимать, что узнать их можно только самолично позвонив или же сходив в налоговую, чтобы потом не волноваться, о выброшенных на ветер деньгах. В основном, под категорию льготников попадают люди, имеющие следующие статусы:

Стоит запомнить

Все льготные категории водителей определяются исключительно в региональных отделениях ФНС, потому именно там и нужно уточнять детали по оплате транспортного налога. Как рассчитывается транспортный налог досконально могут пояснить только там и это нужно учитывать обязательно.

Нужно запомнить, что никто не может предоставить полную информацию по льготам на дорожный налог, кроме регионального отделения ФНС, где и зарегистрирована автомашина. Также это утверждение касается и налоговых ставок, которые действительно могут значительно колебаться. Список льготных категорий, которые предоставлен тут является приблизительным и не доскональным, так что не стоит ни в коем разе опираться на него, словно на истину в последней инстанции.

Правильный расчет: формула расчета транспортного налога 2017 для водителей

Прежде, чем рассчитать транспортный налог на авто, нужно понять, что он взимается со всех, без исключения транспортных средств, которые имеются в наличии у граждан и установлены на соответствующий учет. То есть, как только вы приобрели автомобиль, сразу же возникает необходимость оплаты налога на транспорт.

Нужно знать

Все средства, которые выплачивают владельцы автомашин в определенных регионах, в обязательно порядке идут на поддержание в «рабочем» состоянии дорог именно там, где они и были внесены. Обязанность рассчитать транспортный налог 2017, а также оплатит его вовремя лежит на инспекторах налоговой или юр. лицах, владеющих ТС. Однако на граждан возлагается обязанность сообщить в эти органы о покупке машины. При подаче неверных данных, или же несвоевременном осведомлении может возникнуть ситуация, когда будет определена задолженность, а возможно и наложены штрафные меры.

Формула расчета транспортного налога достаточно проста, и разобраться, при желании или же необходимости будет довольно просто. Для начала, стоит получить нужную для расчета информацию:

Итак, зная все необходимые данные, дорожный налог на машину рассчитать остается только по специальной формуле. Стандартный вариант расчета выглядит так:

Однако в действительности, нужно считать несколько по-другому, так как следует учитывать и иные, вышеозначенные факторы-показатели:

Транспортный налог: пример расчета для тех, кто не разобрался

Таким образом, получается, что рассчитать налог на авто вовсе не трудно, достаточно только владеть определенной информацией, которая имеется в открытом доступе. Причем стоит понимать, что в том случае, когда автомашина по каким-либо причинам оснащается не «родным», а другим двигателем, то обязательно нужно писать соответствующее заявление в отделении ГИБДД, по месту регистрации самой машины, именно там и внесут изменения в документацию ТС.

Не знаете, как перевести киловатты в лошадиные силы и обратно? На самом деле все просто!

Как мы уже и выяснили, транспортный или дорожный налог рассчитывается на основе мощности в лошадиных силах (л/с), однако не во всей документации может быть именно такой показатель. Все дело в том, что в некоторых случаях, мощность измеряется в киловаттах (кВт), и тогда придется задуматься, как же перевести одни единицы измерения в другие. Причем тут есть определенный эквивалент, который и поможет разобраться и посчитать все правильно.

Как рассчитать транспортный налог на авто в режиме онлайн: невозможное возможно

Многие владельцы задаются вопросом, можно ли рассчитать налог на авто онлайн, и в этом, действительно есть смысл. Причем подобные сервисы действительно существуют и их довольно много. Разобраться с такими транспортными калькуляторами будет не сложно.

Калькулят.ру – сервис на все случаи жизни

Чрезвычайно удобный портал, где имеются самые разнообразные онлайн-калькуляторы, в том числе, и калькулятор транспортного налога http://calculat.ru/raschet-transportnogo-naloga. Воспользоваться им достаточно просто, просто введите данные в отведенные для этого поля и нажмите кнопку «Посчитать».

Внизу, под зеленой кнопкой вы и увидите сумму налога, который вам нужно будет оплатить в обязательном порядке. Обратите внимание, что необходимо выбрать регион, в котором и зарегистрировано ТС, для правильного подсчета окончательно сумы, так как налоговые ставки могут достаточно значительно колебаться.

Удобный «Справочный портал Калькулятор» — простота в мелочах

Еще один удобный, а также простой для пользования сервис, можно отыскать по адресу http://www.calc.ru/transportnyy-nalog.html. На портале также имеются и другие онлайн-калькуляторы, которые можно изучить на досуге, в жизни всякое может пригодиться.

Для того, чтобы рассчитать транспортный налог онлайн посредством данного сервиса нужно, опять же, ввести все необходимые характеристики и нажать кнопку «Рассчитать транспортный налог». Ни в коем разе нельзя забывать и о регионе, так от него будет зависеть окончательная сумма к оплате. Причем данный сервис дает возможность рассчитать налог и за текущий год и за прошлый, с учетом количества месяцев владения машиной.

Калькуляторы для всех на CalcSoft.ru: делаем жизнь проще

Третий вариант калькулятора легко отыскать, если перейти по ссылке http://calcsoft.ru/transportnyy-nalog-calculator. Он дает возможность также произвести все необходимые расчеты. Причем его можно легко «повесить» в собственном блоге или на сайте, чтобы он всегда был под рукой и его не пришлось бы искать каждый раз.

Калькулятор-онлайн на портале дает возможность вводить мощность авто, как в стандартных лошадиных силах, таки в киловаттах, что очень удобно. Пишете все, что требуется, не позабыв и про регион и год. Тут для запуска ничего нажимать не придется, все будет рассчитано автоматически.

Исключения из правил: кому транспортный налог не страшен

После того, как все стало предельно понятно, и вы поняли, как рассчитать налог на авто, при помощи онлайн-калькулятора, либо же, посредством собственных математических способностей, стоит также обратить внимание на то, что платить его рекомендуется не ранее первого ноября года, который следует за текущим, во избежание путаницы и недоразумений. Кроме того, существуют также и определенные категории различных транспортных средств, которые не подпадают под действие закона об обязательно налогообложении ТС.

sowetu.ru

Урок 12: Транспортный налог в 2017 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Транспортный налог – региональный налог

Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.

Налогоплательщики транспортного налога

Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения»  главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

Объекты налогообложения транспортным налогом:

Статья 358 «Объект налогообложения»  главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

Налоговая база для расчета транспортного налога

Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:

В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.

Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога

Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.

Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог самостоятельно.

Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ. А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.

Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

пункт 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ

Данный порядок оплаты транспортного налога прописан в Налоговом кодексе:

Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок расчета транспортного налога в 2017 году

Порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и в соответствующих региональных законах.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

Годовая сумма транспортного налога
=
Налоговая база
×
Ставка налога
×
Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей

Транспортный налог в 2017 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле: 

Сумма транспортного налога за неполный год
=
Налоговая база
×
Ставка транспортного налога
×
Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей
×
Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца / 12 месяцев
Налоговая база для расчета транспортного налога

Налоговая база для расчета транспортного налога определено в статье 359 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ. В зависимости от типа транспортного средства это:

Ставки для расчета транспортного налога

Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 «Налоговые ставки» Налогового кодекса РФ. На основе этих базовых ставок региональные власти устанавливают конкретные тарифы транспортного налога. Поэтому в регионах РФ ставки транспортного налога разные.

абзац 2 статьи 356 «Общие положения» Налогового кодекса РФ.

Базовые ставки транспортного налога на 2017 год

Объект налогообложения транспортным налогом
Базовая ставка транспортного налога

Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

3,5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

7,5 руб. за 1 л.с.

Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

15 руб. за 1л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.

1 руб. за 1 л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.

2 руб. за 1 л.с.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

10 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

4 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

5 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

6,5 руб. за 1 л.с.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

8,5 руб. за 1 л.с.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

2,5 руб. за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.

2,5 руб. за 1 л.с.

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.

5 руб. за 1 л.с

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.

10 руб. за 1 л.с.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

20 руб. за 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.

20 руб. за 1 л.с.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

40 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.

25 руб. за 1 л.с.

Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

50 руб. за 1 л.с.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

20 руб. за 1 рег. т

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

25 руб. за 1 л.с.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели

20 руб. за 1 кгс

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

200 руб. за 1 ТС

Порядок расчета авансовых платежей по транспортному налогу

В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансовые платежи, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год.

Формула расчета транспортного налога будет такой:

Транспортный налог за год к уплате
=
Годовая сумма транспортного налога
Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

Если сумма транспортного налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля.

пункт 6 статьи 52 «Порядок исчисления налога» Налогового кодекса РФ.

Период использования транспортного средства для расчета транспортного налога

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспортного средства с учета.

Период использования транспортного средства – это количество месяцев владения транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

Транспортный налог если транспортное средство не используется

Снимайте обязательно с учета в ГИБДД свое транспортное средство:

В противном случае вам придется платить транспортный налог. Если ваше транспортное средство в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в налоговую инспекцию.

Во время розыска транспортного средства транспортный налог вам платить не придется.

письмо Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/70@, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382. 

Повышающий коэффициент в отношении дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога

С 2014 года были введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. И в 2017 году исчисление суммы транспортного налога производится с учетом данного повышающего коэффициента:

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Исчисление суммы транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

Легковой автомобиль средней стоимостью

Повышающий коэффициент

от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет

1,1

от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет

1,3

от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

1,5

от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет

2

от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет

3

от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

3

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей расчета транспортного налога определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, к которым применяется повышающий коэффициент в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Определение периода владения транспортным средством для расчета транспортного налога

За полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства:

Месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода владения транспортным средством:

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Статья 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в местный бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ.

При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ:

«Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) транспортного налога в связи с перерасчетом суммы транспортного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» и 79 «Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа» Налогового кодекса РФ.

Порядок представления налоговой декларации по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.
НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,независимый пенсионный консультант,эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизниkolesovgb.ru

kolesovgb.ru


Смотрите также