Рассчитать налог на дороги


Дорожный налог

Дорожный налог (другими словами транспортный налог) – пошлина, которая взымается с владельца зарегистрированного транспортного средства (28 глава 2ч. НК РФ).  Дорожный налог относится к региональным налогам субъектов РФ, которые самостоятельно устанавливают величину, сроки и порядок оплаты, также налоговые льготы для различных категорий граждан.

Ранее в России был отдельно дорожный налог, но сейчас это, по сути одно и тоже.  Тем не менее, в некоторых странах нет транспортного налога, а есть отдельно дорожный налог, который собирается с целью ремонта дорожного покрытия и строительство дорог; экологический налог, который направлен на стимулирование покупку более экологически чистых автомобилей; налог на имущество ­– налог на владением транспортным средством.

Дорожный налог. Объект налогообложения

Пошлиной облагаются следующие виды транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, парусные суда, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы.

Ставки дорожного налога (2015 год)

Ставка налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Мощность измеряется в л.с. (лошадиных силах). Чем больше л.с., тем больше будет налог. Ниже представлена таблица налоговых ставок транспортного налога для легковых автомобилей в городе Москва за 2015 год.

Мощность двигателя легкового автомобиля Ставка в рублях на 1 л.с. на 2015 год
До 100 л.с. 12
101-125 25
126-150 35
151-175 45
176-200 50
201-225 65
226-250 75
251 и выше 150
Мощность двигателя мотоцикла и мотороллера  
До 20 л.с. 7
21-35 л.с. 15
36 и выше 50
Самолеты и вертолеты
С каждой лошадиной силы 250
Яхты и другие парусно-моторные суда
До 100 л.с. 100
101 л.с. и выше 200

Налоговые ставки могут отличаться в различных субъектах РФ, но они не могут быть завышены или уменьшены в 10 раз.

Перевод киловатт в лошадиные силы для определения налога

Мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, но, иногда бывают случаи, когда мощность двигателя указывается в киловаттах. Вам необходимо перевести их в л.с.

1 кВт = 1,3596 л.с.

К примеру, если мощность двигателя 93 кВт, то это равно  93*1,3596 = 126,44 л.с.

Дорожный налог. Калькулятор

Рассмотрим формулу расчета транспортного налога. Для определения суммы пошлины на владение транспортным средством необходимо знать налоговую ставку по субъекту федерации. Для города Москва таблица указана выше. Мощность двигателя можно посмотреть в паспорте транспортного средства (ПТС).

 

Дорожный налог. Пример расчета

Пример расчета транспортного налога для Mercedes

К примеру, легковой автомобиль Mercedes E-klasse имеет мощность двигателя 184 л.с. Срок владения автомобилем 1 год. Расчет размера дорожного налога за владение автомобилем представлено ниже.Дорожный налог = 184*50*1 = 9200 руб. в год.Если срок владения был менее года, а к примеру 8 месяцев, то вместо 1 должно быть 0.66 (8/12). Налоги считают в полных рублях, то есть суммы с 50 копейками и выше округляются до 1 рубля (статья 52 НК РФ), а суммы с 50 копейками на конце отбрасывать.

Транспортный налог физическими лицами уплачивается только (!) на основании налогового уведомления, которое должно придти к вам на почту по месту жительства. Юридические лица рассчитывают размер налога самостоятельно.

Оплата дорожного налога должна производиться не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом. Так за 2014 год транспортный налог необходимо заплатить с 1 ноября 2015 до 31 декабря 2015 года.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

online-buhuchet.ru

Калькулятор транспортного налога в Республике Беларусь 2016

Калькулятор транспортного налога в Республике Беларусь 2016 АКЦИЯ

Калькулятор предоставлен Службой эвакуации автомобилей «7184» СКОРОХОД

Владелец транспортного средства
Класс транспортного средства
Разрешенная макс. масса
Возраст транспортного средства
Посчитать налог

{{displayed}} рублей

{{result}} базовых величин

* ставка 1 базовой величины – 23 руб c 01.01.2017.

С автомобилей до 10 лет – взимают транспортный налог в двойном размере за 2 года (кроме автобусов и грузовиков)

Госпошлина за мотоциклы уплачивается за 2 года в независимости от года выпуска. Исключение составляют только те ТС, в техпаспорте которых указано “год выпуска не определён”.

Куда платить и как вернуть транспортный налог

Ставки для физических лиц и ИП:
Максимально разрешенная масса
кол-во б.в. Цена за год
Легковой автомобиль
не более 1,5 тонны 3 базовых 69 руб
более 1,5 тонны, но и не более 2 тонн 6 базовых 138 руб
более 2 тонн, но не более 3 тонн 8 базовых 184 руб
более 3 тонн 11 базовых 253 руб
Прицеп не более 0,75 тонны 2 базовых 46 руб
Прицеп-дача (караван) 5 базовых 115 руб
Грузовой автомобиль
не более 2,5 тонны 8 базовых 184 руб
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны 17 базовых 391 руб
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн 22 базовых 506 руб
более 12 тонн 25 базовых 575 руб
Прицеп и полуприцеп более 0,75 тонны 11 базовых 253 руб
Автобус с числом посадочных мест
до 20 включительно 12 базовых 276 руб
от 21 до 40 включительно 17 базовых 391 руб
свыше 40 22 базовых 506 руб
Прочее
Мотоцикл 2 базовых * 2 года 46*2 = 92 руб

Максимально разрешенная масса – иными словами это полная масса автомобиля, которая определяется заводом для обозначения максимально допустимой нагрузки. Данная масса должна быть указана в техпаспорте автомобиля.

Ставки для юридических лиц:
Максимально разрешенная масса кол-во б.в. Цена за год
Легковой автомобиль
не более 1 тонны 7 базовых 161 руб
более 1 тонны, но и не более 2 тонн 9 базовых 207 руб
более 2 тонн, но не более 3 тонн 11 базовых 252 руб
более 3 тонн 14 базовых 322 руб
Прицеп не более 0,75 тонны 5 базовых 115 руб
Прицеп-дача (караван) 7 базовых 161 руб
Грузовой автомобиль
не более 2,5 тонны 12 базовых 276 руб
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны 17 базовых 391 руб
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн 22 базовых 506 руб
более 12 тонн 25 базовых 575 руб
Прицеп и полуприцеп более 0,75 тонны 12 базовых 276 руб
Автобус с числом посадочных мест
до 20 включительно 12 базовых 276 руб
от 21 до 40 включительно 17 базовых 391 руб
свыше 40 22 базовых 506 руб
Прочее
Мотоцикл 3 базовых * 2 года 69*2= 138 руб

Сломался автомобиль? Есть необходимость доставить его на СТО? Заказать эвакуатор в Минске – можно в службе “7184″ СКОРОХОД!



carshelp.by

Транспортный налог в Беларуси. Ставка налога на авто в РБ в 2017

«Транспортный налог», «Налог на авто» – так Беларуси называют обязанность собственников автотранспортных средств оплачивать государственную пошлину за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении.

Юридически такое положение было оформлено Законом Республики Беларусь № 96-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения» от 31 декабря 2013 года. В этой связи в республике появился новый объект обложения госпошлиной. Соответствующие изменения были внесены в статью 249 Налогового кодекса.

Целью нововведения было заявлено финансирование строительства новых и ремонта существующих дорог. 50% суммы от госпошлины поступают в республиканский бюджет, 50% – в местные бюджеты.

Уплата пошлины является обязательным условием выдачи разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. 

Физлица уплачивают пошлину через банки или почтовые отделения, организации – в отделениях банков. Индивидуальные предприниматели пользуются ставками для физлиц.

Пошлина за каждое транспортное средство оформляется отдельным платежным документом. Документ, подтверждающий факт оплаты предъявляется сотрудникам УП «Белтехосмотр», оформляющим выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении.

Следует помнить, что оплата госпошлины не является платой за прохождение техосмотра, за него придется платить отдельно.

За автомобили проходящие техосмотр раз в два года пошлина уплачивается однократно двойной суммой. Для авто проходящих техосмотр два раза в год – госпошлина уплачивается дважды и в полном объеме.

С 1 января 2015 года размеры госпошлин, для граждан и организаций увеличились на 1-2 базовые величины. Исключением стали легкие авто до 1,5 тонн, прицепы и некоторые грузовики.

С другой стороны для пенсионеров по возрасту, инвалидов первой и второй группы введена льгота в размере 50% от основной ставки.

Также льготами пользуются следующие категории транспорта:

Действующие в настоящий момент ставки можно узнать из таблицы:

Ставки для юридических лиц: Ставки для физических лиц: Максимально разрешенная масса Автобус с числом посадочных мест до 20 включительно от 21 до 40 включительно свыше 40 Легковой автомобиль не более 1 тонны более 1 тонны, но и не более 2 тонн более 2 тонн, но не более 3 тонн более 3 тонн Прицеп не более 0,75 тонны Прицеп более 0,75 тонны Прицеп-дача (караван) Грузовой автомобиль не более 2,5 тонны более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны более 3,5 тонны, но не более 12 тонн более 12 тонн Прочее Мотоцикл Седельный тягач
кол-во базовых величин цена за год Максимально разрешенная масса кол-во базовых величин цена за год
12 базовых 276 рублей   12 базовых 276 рублей
17 базовых
391 рублей   17 базовых 391 рублей
22 базовых 506 рублей   22 базовых 506 рублей
7 базовых 161 рублей не более 1,5 тонны 3 базовых 69 рублей
9 базовых 207 рублей более 1,5 тонны и не более 2 тонн 6 базовых 138 рублей
11 базовых 253 рублей   8 базовых 184 рублей
14 базовых 322 рублей   11 базовых 253 рублей
5 базовых 115 рублей   2 базовых 46 рублей
12 базовых 276 рублей   11 базовых 253 рублей
7 базовых 161 рублей   5 базовых 115 рублей
12 базовых 276 рублей   8 базовых 184 рублей
17 базовых 391 рублей   17 базовых 391 рублей
22 базовых 506 рублей   22 базовых 506 рублей
25 базовых 575 рублей   25 базовых 575 рублей
3 базовых 69 рублей   2 базовых 46 рублей
20 базовых 460 рублей независимо от разрешенной максимальной массы 20 базовых 460 рублей

В 2015 году, с появлением новых категорий льготников, стали возникать спорные ситуации в тех случаях, когда техосмотр транспортного средства принадлежащего, например, пенсионеру, не имеющему водительского удостоверения, проходил другой водитель.

Из разъяснений представителей УП «Белтехосмотр» удалось выяснить следующее:

Согласно разъяснениям Министерства по налогам и сборам и Министерства финансов, документами, необходимыми для подтверждения права на льготу, являются: соответствующее удостоверение пенсионера или инвалида и медицинская справка о состоянии здоровья, подтверждающая годность пенсионера или инвалида к управлению механическим транспортным средством. Т.е. получать водительское удостоверение собственник не обязан, а вот прохождение водительской медкомиссии обязательно.

С наступлением 2016-го года в Беларуси отменяют полтора десятка налоговых льгот. В том числе отменят 50% скидку на транспортный налог для пенсионеров, которая была введена только в прошлом году.

Базовая увеличилась с начала 2017 года до 23 рублей. Соответственно, выплата  транспортной пошлины для физлиц за легковой автомобиль весом от 1,5 до 2 тонн, составит шесть базовых величин за один год — 138 рублей. При этом, если авто моложе десяти лет, то платить придется сразу за два года — то есть 276 рубля.​

myfin.by

Транспортный налог за 2015 год

Адыгея, республика10204070130Алтайский край10202560120Алтай, республика8/10

0 - 90 л.с./91 - 100 л.с.

142045120Амурская область15213075150Архангельская область14245075150Астраханская область14274871102Башкирия, республика25355075150Белгородская область15255075150Брянская область7/10

0 - 80 л.с./81 - 100 л.с.

184075130Бурятия, республика9,5017,40/17,90

101 - 125 л.с./126 - 150 л.с.

25,5038,3076,50Владимирская область20304075150Волгоградская область9204075150Вологодская область25355075150Воронежская область25355075150Дагестан, республика8103550105Еврейская АО6/8

0 - 80 л.с./81 - 100 л.с.

14/16

101 - 130 л.с./131 - 150 л.с.

30/40

151 - 180 л.с./181 - 200 л.с.

48/60

201 - 230 л.с./231 - 250 л.с.

95Забайкальский край710203365Ивановская область10203560120Ингушетия, республика57103040Иркутская область10,5014,503552,50105Кабардино-Балкария, республика0/7

Более 10 лет/10 лет и менее

153565130Калининградская область2,50153566147Калмыкия, республика11224775150Калужская область5/10

0 - 80 л.с./81 - 100 л.с.

20/25

101 - 125 л.с./126 - 150 л.с.

45/50

151 - 175 л.с./176 - 200 л.с.

75150Камчатский край9244068130Карачаево-Черкесия, республика714253595Карелия, республика6305075150Кемеровская область5,50/8

0 - 80 л.с./81 - 100 л.с.

144568135Кировская область15/18/20

0 - 45 л.с./46 - 85 л.с./86 - 100 л.с.

20/30

101 - 110 л.с./111 - 150 л.с.

4460120Коми, республика5/10/15

0 - 70 л.с./71 - 85 л.с./86 - 100 л.с.

205075150Костромская область12,50/14

0 - 70 л.с./71 - 100 л.с.

26,803860120Краснодарский край12255075150Красноярский край514,502951102Крым, республика57152050Курганская область10275075150Курская область15224070150Ленинградская область18355075150Липецкая область15285075150Магаданская область68121836Марий Эл, республика25355090Москва, город1225/35

101 - 125 л.с./126 - 150 л.с.

45/50

150 - 175 л.с./176 - 200 л.с.

65/75

200 - 225 л.с./226 - 250 л.с.

150Мордовия, республика15/17,30

Более 15 лет/15 лет и менее

25,9037,9075150Московская область10344975150Мурманская область1015254080Ненецкий АО02550Нижегородская область13,50/22,50

0 - 45 л.с./46 - 100 л.с.

31,504575150Новосибирская область61015/22,50/30

Более 10 лет/От 5 лет до 10 включительно/До 5 лет включительно

30/45/60

Более 10 лет/От 5 лет до 10 включительно/До 5 лет включительно

75/112,50/150

Более 10 лет/От 5 лет до 10 включительно/До 5 лет включительно

Омская область715304590Оренбургская область0155075150Орловская область15355075150Пензенская область15/21

Более 15 лет/15 лет и менее

304575150Пермский край25305058Приморский край4,50/6/8,40/18

Для отечественных авто/Иномарки старше 10 лет/Иномарки от 3 до 10 лет включительно/Иномарки до 3 лет включительно

7,50/9,10/15,60/26

Для отечественных авто/Иномарки старше 10 лет/Иномарки от 3 до 10 лет включительно/Иномарки до 3 лет включительно

14/28/42

Иномарки старше 10 лет/Иномарки от 3 до 10 лет включительно/Иномарки до 3 лет включительно

18/45/75

Иномарки старше 10 лет/Иномарки от 3 до 10 лет включительно/Иномарки до 3 лет включительно

45/112,50/150

Иномарки старше 10 лет/Иномарки от 3 до 10 лет включительно/Иномарки до 3 лет включительно

Псковская область13/15

0 - 75 л.с./76 - 100 л.с.

255075150Ростовская область8/12

Возраст 10 лет и более/До 10 лет

154575150Рязанская область10204575150Самарская область16204575150Санкт-Петербург, город24355075150Саратовская область14305075150Сахалинская область10213575150Свердловская область2,509,4032,7049,6099,20Северная Осетия, республика715204590Севастополь, город572575100Смоленская область10204060100Ставропольский край7153675120Тамбовская область20305075150Татарстан, республика10/25

Для физ. лиц/Для юр. лиц

355075150Тверская область1021304590Томская область58203075Тульская область1025,405075150Тыва, республика711203070Тюменская область1030344066Удмуртия, республика8205075100Ульяновская область12304565115Хабаровский край12163060150Ханты-Мансийский АО574060120Хакасия, республика615254075Челябинская область7,70205075150Чечня, республика711244891Чувашия, республика13235075150Чукотский АО57101530Якутия, республика813173060Ямало-Ненецкий АО1524,502537,5075Ярославская область13,10/15,80

0 - 81 л.с./82 - 100 л.с.

28,104568145

kodyregionov.ru

Дорожный налог в Беларуси | Транспортный налог в Беларуси

С 1 января 2014 года введен дорожный налог в Беларуси, оплата которого допускает транспортное средство к участию в дорожном движении. Юридическое обоснование данного налога было оформлено 31 декабря 2013 года Законом Республики Беларусь № 96-3 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения». В народе оплату за дороги при прохождении техосмотра называют "налог на авто".

Транспортный налог является обязательным как для физических лиц, так и для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 

Стоит отметить, что так называемый налог на автомобиль в период 2014-2017 годов уже несколько раз дорожал в связи с увеличением базовой величины, требуемой для расчета данного вида налога. Мы отслежимаем стоимость дорожного сбора при техосмотре и вовремя информируем посетителей нашего сайта о повышении госпошлины!

Как и когда платить дорожный налог

Оплачивать налог на авто в Республике Беларусь необходимо при техосмотре – документ об оплате дорожного налога является одним из условий прохождения технического осмотра. Разрешение выдается сотрудниками УП «Белтехосмотр» по месту проведения техосмотра. На каждое транспортное средство оформляется отдельный платежный документ на уплату госпошлины.

Данный налог оплачивается:

Оплата за дороги при прохождении техосмотра

Так как налог оплачивается при прохождении техосмотра, соответственно, оплата может вноситься ежегодно, один раз в два года или дважды в год. За автомобили, проходящие техосмотр один раз в два года, пошлина должна быть уплачено однократно в двойном размере.

Льготы на транспортный налог

Существует определенная категория транспортных средств, дорожный сбор при техосмотре которых оплачивается по льготному тарифу. Список таких транспортных средств не большой и включает в себя:

С 1 января 2016 года изменились условия относительно 50% льгот для пенсионеров – льгота была отменена. 50% скидка в настоящее время полагается только ветеранам ВОВ, при наличии медицинского документа, подтверждающего, что ветеран прошел медкомиссию и в состоянии управлять транспортным средством.

Что касается Такси – это как раз та категория транспортных средств, которая обязана оплачивать госпошлину дважды в год, так как именно два раза в год данные транспортные средства проходят техосмотр.

Случаи возврата госпошлины

Существуют отдельные условия, при которых оплаченный налог перед техосмотром подлежит возврату. Подобные действия регламентируются 259 статьей Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Частичный или полный возврат госпошлины возможен в следующих случаях:

В случае если Вы оплачиваете налог и, к примеру, продаете автомобиль менее чем через год, возврат госпошлины в таком случае не осуществляется.

Дорожный сбор при техосмотре в Беларуси

Стоимость дорожного сбора при техосмотре для юридических и физических лиц. В таблице представлены цены на дорожный сбор при техосмотре согласно действующим на данный момент ставкам.

1 базовая величина = 23 руб ( 230 000 руб)

 

Ставки для юридических лиц

 

Ставки для физических лиц

 

Максимально разрешенная масса

 

кол-во базовых величин цена за год Максимально разрешенная масса кол-во базовых величин цена за год

 

   Автобус с числом посадочных мест

 

 

 до 20 включительно

 

12 базовых 276 рублей   12 базовых 276 рублей

   

от 21 до 40 включительно

 

17 базовых 391 рублей   17 базовых 391 рублей

   

свыше 40

 

22 базовых 506 рублей   22 базовых 506 рублей

 

   Легковой автомобиль

 

 

не более 1 тонны

 

7 базовых 161 рублей не более 1,5 тонны 3 базовых 69 рублей

 

более 1 тонны, но и не более 2 тонн

 

9 базовых 207 рублей более 1,5 тонны и не более 2 тонн 6 базовых 138 рублей

 

более 2 тонн, но не более 3 тонн

 

11 базовых 253 рублей   8 базовых 184 рублей

 

более 3 тонн

 

14 базовых 322 рублей   11 базовых 253 рублей

 

Прицеп не более 0,75 тонны

 

5 базовых 115 рублей   2 базовых 46 рублей

 

Прицеп более 0,75 тонны

 

12 базовых 276 рублей   11 базовых 253 рублей

 

Прицеп-дача (караван)

 

7 базовых 161 рублей   5 базовых 115 рублей

 

   Грузовой автомобиль

 

 

не более 2,5 тонны

 

12 базовых 276 рублей   8 базовых 184 рублей

 

более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны

 

17 базовых 391 рублей   17 базовых 391 рублей

 

более 3,5 тонны, но не более 12 тонн

 

22 базовых 506 рублей   22 базовых 506 рублей

 

более 12 тонн

 

25 базовых 575 рублей   25 базовых 575 рублей

 

   Прочее

 

 

Мотоцикл

 

3 базовых 69 рублей   2 базовых 46 рублей

Куда пойдут деньги за взимаемый налог

Распорядителем накопленных от уплаты дорожного налога средств является Министерство транспорта Республики Беларусь. Полученные деньги направляются на дорожное строительство и модернизацию уже имеющихся дорог.

 

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

avtomir.by

Расчет транспортного налога по дорогим автомобилям

 

Вопрос о введении налога на роскошь поднимался еще с 2003 г. В Госдуму не единожды поступали законопроекты, предусматривающие введение дифференцированной ставки НДФЛ с целью снижения уровня социального неравенства, однако ни один из них не нашел поддержки парламентариев. А в 2012 г. Президент страны Владимир Путин, обращаясь с ежегодным посланием к Федеральному Собранию РФ, заявил, что нельзя отказываться от "плоской" шкалы НДФЛ, поскольку прогрессивное налогообложение граждан не обеспечит социальной справедливости. По его мнению, введение прогрессивного налогообложения станет бременем для миллионов людей со средними доходами. "Если вы начнете считать, к чему это приведет, вы убедитесь, что так оно и будет. Будет уход от налогов и недополучение в бюджет, в казну соответствующих объемов денег от этого налога. А значит - у нас возникнут дефициты по поводу финансирования армии, пенсий, бюджетной сферы. Поэтому действовать в этой сфере нужно крайне аккуратно", - говорил тогда Путин. В то же время он выступил за введение в стране "налога на роскошь", подчеркнув, что Правительству РФ необходимо в первой половине 2013 г. реализовать принятые принципиальные решения по "налогу на роскошь", включая элитную недвижимость и дорогие автомобили.

Изначально предполагалось, что объектом обложения "налогом на роскошь" будут элитная недвижимость и дорогие автомобили. Однако в итоге было принято решение взимать налог в повышенном размере пока только с владельцев ТС, стоимость которых превышает 3 млн руб. Соответствующий Закон от 23 июля 2013 г. N 214-ФЗ вступил в силу с 1 января 2014 г.

 

Повышающие коэффициенты

Итак, в соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса в редакции Закона N 214-ФЗ теперь владельцы легковых автомобилей, стоимость которых более 3 млн руб., будут платить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.

Стоимость, млн руб.

Коэффициент в зависимости от количества лет с года выпуска ТС

до 1 года

от 1 до 2 лет

от 2 до 3 лет

до 5 лет

до 10 лет

до 20 лет

от 3 до 5

1,5

1,3

1,1

     

от 5 до 10

     

2

   

от 10 до 15

       

3

 

от 15

         

3

Как видим, для того, чтобы определить, какой, собственно, коэффициент нужно применять, необходимо знать "возраст" автомобиля и его стоимость. Причем в данном случае речь идет вовсе не о стоимости, по которой "люксовая" легковушка была приобретена. Но обо всем по порядку.

 

"Возраст" автомобиля

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 361 Налогового кодекса для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах, прошедших с года выпуска транспортного средства, и по состоянию на 1 января текущего года. При этом, как разъяснил Минфин России в Письме от 29 марта 2010 г. N 03-05-05-04/08, отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог.

Таким образом, если автомобиль, к примеру, выпущен в 2013 г. (вне зависимости от месяца выпуска - в январе или в декабре), то для целей исчисления транспортного налога на 1 января 2014 г. ему "исполняется" один год. Соответственно, в случае, когда ТС выпущено в 2012 г., то на 1 января 2014 г. ему уже "стукнет" два года.

 

Средняя стоимость ТС

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. согласно п. 2 ст. 362 Кодекса должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном интернет-сайте Минпромторга. Во исполнение данной нормы 28 февраля 2014 г. на сайте указанного министерства появился соответствующий Перечень. Всего в нем поименована 191 модель легковых автомобилей таких марок, как Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Bugatti, Cadillac, Ferrari, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeep, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Nissan, Porsche, Rolls-Royce, Toyota и Volkswagen. В Минпромторге отмечают, что при формировании указанного Перечня учитывались статистические данные, данные таможенной статистики и информация о сделках с соответствующими моделями.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей также определяется Минпромторгом. Соответствующий Приказ ведомства от 28 февраля 2014 г. N 316 прошел регистрацию в Минюсте 2 апреля 2014 г. (документ вступает в силу 20 апреля 2014 г.). В нем представлены две формулы.

Первая формула применяется в случаях, когда производитель или его уполномоченное лицо представлены на территории РФ. Эта формула выглядит следующим образом:

Спр = (Р1 + Р2) / 2

где:

Спр - средняя стоимость автомобиля;

Р1 - рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода;

Р2 - рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 декабря соответствующего налогового периода.

При этом показатели Р1 и Р2 Минпромторг будет запрашивать у автопроизводителей или их уполномоченных лиц.

Вторая формула несколько сложнее. Она применяется в случае, если автопроизводитель или его уполномоченное лицо не представлены на территории РФ или когда сведения о рекомендованной розничной цене ТС не поступили в Минпромторг. По ней же определяется средняя стоимость автомобиля, с момента выпуска которого прошло более 5 лет. Эта формула выглядит так:

где:

Ck - средняя стоимость автомобиля;

Pcr max - максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;

Pcr min - минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;

Kt - коэффициент, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль;

Kc - коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля. Таковой, в свою очередь, определяется по формуле:

где:

Q1 - курс инвалюты к валюте Российской Федерации, установленный Банком России на 1 января года выпуска автомобиля;

Q2 - курс инвалюты к валюте Российской Федерации, установленный Банком России на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Ну а если данные о ценах автомобилей берутся из российских каталогов, то расчеты производятся при коэффициентах Kc = 1 и Kt = 0.

С одной стороны, конечно же, если бы в расчетах использовалась покупная стоимость автомобиля, было бы значительно проще. С другой - понятно, почему законодатели пошли иным путем. Ведь в целях снижения налогового бремени, думается, в договорах купли-продажи ТС стороны по договоренности указывали бы минимальные цены.

 

Расчет налога: от общего ...

Совершенно очевидно, что средняя стоимость автомобиля в целях применения коэффициентов на дорогие автомобили по "методике", утвержденной Минпромторгом, будет определена не ранее декабря текущего налогового периода. Получается, что только тогда у организаций появится возможность точно определить, какой именно повышающий коэффициент следует применять при расчете транспортного налога. Тогда возникает вопрос: а как же тогда рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу?

Напомним, что транспортный налог является региональным. Устанавливается он законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК). Субъекты РФ определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Объектом обложения транспортным налогом признаются ТС, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК). Налоговым периодом по транспортному налогу в соответствии со ст. 360 Кодекса признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II и III кварталы. При этом региональным властям дано право не устанавливать отчетные периоды.

Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, рассчитывают путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку (п. 2 ст. 362 НК). Причем если субъекты РФ не отменили отчетные периоды по данному налогу, то по итогам года нужно заплатить разницу между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих перечислению по окончании отчетных периодов. В свою очередь авансы составляют 1/4 от произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК).

 

... к дорогим автомобилям

В том случае, если региональные власти при введении транспортного налога воспользовались своим правом и не установили отчетные периоды по данному налогу, повышающий коэффициент без каких-либо вариантов применяется единожды - при расчете налога за год. К тому моменту все данные, включая среднюю стоимость ТС, уже должны быть известны. Ведь согласно п. 1 ст. 363 Кодекса срок уплаты транспортного налога не может быть ранее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Вопрос может возникнуть при расчете авансовых платежей по транспортному налогу, если законом субъекта РФ отчетные периоды по налогу все же установлены. Однако, как следует из Письма ФНС России от 24 марта 2014 г. N БС-4-11/5316, волноваться в данной части также не стоит. Чиновники особо подчеркнули, что повышающий коэффициент необходимо применять к сумме налога при уплате транспортного налога за налоговый период.

Порядок расчета транспортного налога на дорогие авто продемонстрируем на примерах.

Пример 1. Предположим, организация, расположенная в г. Москве, приобрела и зарегистрировала в органах ГИБДД автомобиль Hyundai Equus 5.0 V8 GDI 2013 г. выпуска за 2 млн руб. Мощность двигателя 430 л. с. Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге" налоговая ставка для легкового автомобиля, мощность двигателя которого превышает 250 л. с., составляет 150 руб. за "лошадь". Отчетные периоды по налогу не установлены. Автомобиль Hyundai Equus 5.0 V8 GDI поименован в Перечне автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., который размещен на сайте Минпромторга. Соответственно, при расчете транспортного налога в отношении данного ТС следует применять повышающий коэффициент вне зависимости от того, что фактически он обошелся компании менее чем в 3 млн руб. Если бы речь шла об обычном ТС с точно такими же характеристиками, то транспортный налог подлежал бы уплате в размере 64 500 руб. (430 л. с. x 150 руб.). Однако поскольку мы имеем дело с дорогим автомобилем, то следует использовать повышающий коэффициент. Допустим, что по данным Минпромторга, полученным от автопроизводителей, рекомендованная розничная указанного автомобиля на 1 июля 2014 г. составит 3,3 млн руб., на 1 декабря 2014 г. - 3,5 млн руб. Тогда средняя стоимость нашего ТС составит 3,4 млн. Таким образом, автомобиль попадает в стоимостную категорию от 3 до 5 млн руб. и в "возрастную" - от 1 года до 2 лет. Соответственно, в отношении данного ТС применяется повышающий коэффициент, который равен 1,3. А значит, налог к уплате составит 83 850 руб. (64 500 руб. x 1,3).

Пример 2. Допустим, что автомобиль, описанный в примере 1, приобрела и зарегистрировала на себя компания в регионе, где законом субъекта РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу. Для наглядности предположим, что региональным законом для легковых автомобилей мощностью 430 л. с. также установлена налоговая ставка 150 руб. за "лошадь". Тогда расчеты с бюджетом должны производиться в следующем порядке:

  1. По окончании I, II и III кварталов необходимо уплатить авансовые платежи по транспортному налогу в размере 16 125 руб. (64 500 руб. : 4).
  2. По итогам года уплачиваем налог в размере 35 475 руб. (83 850 руб. - 16 125 руб. x 3).

 

На заметку

При исчислении транспортного налога в отношении дорогих легковых автомобилей также применяются и положения п. 3 ст. 362 Кодекса. Данная норма позволяет скорректировать обязательства по налогу в том случае, если ТС было зарегистрировано на организацию не весь налоговый период. В подобных ситуациях применяется теперь уже понижающий спецкоэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль зарегистрирован на компанию, к числу календарных месяцев в году. При этом месяц регистрации ТС, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимается за полные месяцы.

Май 2014 г.

Статьи по теме:

www.pnalog.ru


Смотрите также