Содержание
Пени за несвоевременную уплату налога \ КонсультантПлюс
Пени за несвоевременную уплату налога
32. Относятся ли суммы пени, начисляемые за несвоевременную уплату налоговых платежей и сборов, к санкциям за нарушение налогового законодательства и как они отражаются в бухгалтерском учете?
Ответственность налогоплательщика за нарушения налогового законодательства установлена статьей 13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», первым пунктом которой определен перечень взыскиваемых финансовых санкций (сумм сокрытого или заниженного дохода (прибыли)), штрафов, пени за задержку уплаты налога и других санкций, отражаемых налогоплательщиком по строке 390 «Экономические санкции» формы 2 годового бухгалтерского отчета предприятия (письмо Минфина России от 24.06.92 N 48, пункт 3.14 Инструкции о порядке заполнения форм годового бухгалтерского отчета предприятия).
В соответствии с Инструкцией N 4 Государственной налоговой службы Российской Федерации «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» суммы, внесенные в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством Российской Федерации, в состав расходов от внереализационных операций не включаются, а относятся на уменьшение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, то есть должны отражаться по дебету счета 81.
33. В каком порядке и в каком размере начисляется пеня за задержку уплаты налоговых платежей?
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Указом Президента РФ от 08.05.96 N 685 с 20 мая 1996 г. пеня, взыскиваемая с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога, установлена в размере 0,3 процента неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа.
В соответствии с подпунктом «в» пункта 1 статьи 13 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» пеня взыскивается с налогоплательщика в размере 0,3 процента (0,7 процента с 22.12.93 — в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношении бюджетов различных уровней») неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, если Законом не предусмотрены иные размеры пени.
В случае задержки уплаты налоговых платежей по вине банка или кредитного учреждения с них взыскивается пеня в размере 0,2 процента (0,7 процента — с 22.
12.93) в порядке, установленном частью четвертой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
34. Взыскивается ли пеня в случае задержки уплаты штрафных санкций?
Пеня в случае задержки уплаты штрафных санкций за нарушение налогового законодательства не начисляется.
35. Срок уплаты налога 5 октября, акционерное общество уплатило налог 12 октября; 7 и 8 были выходными днями. Исключаются ли выходные дни при подсчете дней просрочки платежа?
Нет, не исключаются. Только в случае, если срок, установленный для уплаты налога, совпадает с выходным или праздничным днем, он переносится на следующий рабочий день.
36. Статьей 1 Закона Российской Федерации от 22.12.92 N 4178-1 «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» установлен новый размер пени за каждый день просрочки платежа. Применяется ли ставка пени 0,3% за допущенные в 1992 году случаи задержки платежей?
Согласно статье 4 названного Закона пеня в размере 0,3% неуплаченной суммы за каждый день просрочки платежа применяется за нарушения сроков, допущенные после 1 января 1993 года.
какой штраф, если не заплатить до 1 декабря :: Autonews
adv.rbc.ru
adv.rbc.ru
adv.rbc.ru
Autonews
Телеканал
Pro
Инвестиции
Мероприятия
+
Новая экономика
Тренды
Недвижимость
Спорт
Стиль
Национальные проекты
Город
Крипто
Дискуссионный клуб
Исследования
Кредитные рейтинги
Франшизы
Газета
Спецпроекты СПб
Конференции СПб
Спецпроекты
Проверка контрагентов
Библиотека
Подкасты
ESG-индекс
Политика
Экономика
Бизнес
Технологии и медиа
Финансы
РБК КомпанииРБК Life
adv.
rbc.ru
Фото: Максим Денисов / Mos.ru
adv.rbc.ru
Читайте также
Согласно российскому законодательству, оплатить транспортный налог за 2020 год необходимо до 1 декабря текущего года. Если водитель игнорирует это требование, его будут ждать суровые финансовые санкции. Так, налоговики начнут начислять пени автомобилисту за каждый день просрочки. Причем оплатить транспортный налог отдельно без этих дополнительных начислений у водителя не получится, так как пени автоматически становятся его частью.
Если автомобилист отказывается платить транспортный налог в течение трех месяцев, ему вышлют особое уведомление с требованием оплатить задолженность за 8 дней. После этого срока долг передадут судебным приставам. Последние имеют право списывать задолженность с банковских карт и заблокировать счет.
adv.rbc.ru
Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
А водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.
Оплатить квитанцию транспортного налога можно как по реквизитам в любом банковском приложении, так и по прямой ссылке через личный кабинет в Госуслугах или приложении ФНС. Сделать это можно даже с помощью смартфона.
Собственника автомобилей важно понимать, что незнание о начислении транспортного налога не освобождает их от обязанности его оплатить. Если у владельца машины нет приложений на государственных порталах, и он не получил квитанцию с налогом по почте, необходимо очно приехать в инспекцию и запросить сумму своего налога.
Что касается формулы расчета транспортного налога, то она не меняется с 2003 года. Для этого количество лошадиных сил автомобиля умножают на налоговую ставку, которую устанавливает каждый регион. В случае роскошных машин эта сумма умножается еще на одну позицию — так называемый коэффициент роскоши. Соответственно, чем дороже автомобиль, тем выше коэффициент.
Autonews.ru теперь можно читать и в Telegram.
Новости
Транспортный налог
adv.rbc.ru
adv.rbc.ru
Проценты и штрафы
- Проценты
- Штраф за несвоевременную подачу
- Штраф за просрочку платежа
- Штраф за неверный расчет налога
- Штраф за небрежность, мошеннические возвраты и необоснованные возвраты
- Штраф за недоплату расчетного налога
Проценты
Мы будем взимать проценты с налогов (включая налог с продаж и налог на использование), которые не были уплачены в срок или до даты подачи вашей декларации, даже если вы получили отсрочку для подачи декларации.
- Проценты — это плата за использование денег, от которой в большинстве случаев нельзя отказаться.
- Проценты начисляются ежедневно, а ставка корректируется ежеквартально.
Штраф за несвоевременную подачу
Если вы подадите заявление с опозданием, мы взимаем штраф, если у вас нет действительного продления срока подачи.
Штраф:
- 5% от налога, причитающегося за каждый месяц (или часть месяца) просроченной декларации, но не более 25%
- Если ваш возврат просрочен более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф составляет меньше 100 долларов США или общей суммы, причитающейся по возврату
Штраф за просрочку платежа
Если вы не уплатите налог в срок, мы взимаем с вас штраф в дополнение к процентам. Штраф может быть отменен, если вы можете доказать уважительную причину несвоевременной оплаты.
Штраф:
- 0,5 % от невыплаченной суммы за каждый месяц (или часть месяца), когда она не выплачена, но не более 25 %
Штраф за неверный расчет налога
Если налог, указанный в декларации, меньше правильного налога более чем на 10% или 2000 долларов США, в зависимости от того, что больше, вам, возможно, придется заплатить штраф.
Штраф:
- 10% разницы между налогом, который вы указали, и налогом, который вы фактически должны
Штраф за небрежность, мошеннические и необоснованные возвраты
Штраф за небрежность
Если вы занижаете налоговую декларацию по причине небрежности, но не с целью обмана, мы взимаем:
- штраф в размере 5% от разницы между правильным налогом и налогом, указанным в вашей декларации
- 50% процентов, причитающихся по любой недоплате, возникшей в результате халатности
Поддельные возвраты
Если какая-либо часть дефекта связана с мошенничеством, мы будем взимать:
- штраф в размере двукратной разницы между правильным налогом и налогом, указанным в вашей декларации
Легкомысленные возвраты
Если вы подадите декларацию о необоснованном подоходном налоге, мы взимаем штраф в размере до 5000 долларов США в дополнение к любому другому штрафу. К необоснованным возвратам относятся возвраты, которые:
- не содержат информации, необходимой для оценки правильности декларации о доходах
- сообщить явно и существенно неверную информацию
- намереваются задержать или воспрепятствовать применению статьи 22 Закона о налогах или обработке декларации
Штраф за недоплату расчетного налога
Мы можем взимать с вас штраф на сумму расчетного налога, который вы не уплатили или уплатили с опозданием в течение года (либо в виде расчетных налоговых платежей, либо удержанного налога, либо их сочетания).
Штраф, который вам придется заплатить, будет равен федеральной краткосрочной процентной ставке плюс пять с половиной процентных пунктов (ежеквартально корректируется), но не менее 7,5%.
Штраф за недоплату применяется, если ваши удержанные и расчетные налоговые платежи за 2022 год не меньше, чем меньшее из следующих значений:
- 90% налога, указанного в декларации за 2022 год,
- 100 % налога, указанного в вашей декларации за 2021 год (110 % от этой суммы, если вы не фермер или рыбак, и указанный в Нью-Йорке скорректированный валовой доход [NYAGI] (или чистый доход от самозанятости, отнесенный к MCTD) в этой декларации составляет более 150 000 долларов США [75 000 долларов США, если женатые подали документы отдельно на 2022 год]). Вы должны были подать декларацию за 2021 год за полные 12 месяцев.
Примечание : Особые правила применяются к фермерам и рыбакам. См. форму IT-2105.9.-I, Инструкция по форме IT-2105.9 Недоплата расчетного налога физическими и доверительными лицами .
Если вы обнаружите, что вы недоплатили или уплатили расчетный налог с опозданием, вы должны рассчитать сумму штрафа, используя форму IT-2105.9, Недоплата расчетного налога физическими и доверенными лицами . Отправьте форму IT-2105.9 вместе с декларацией.
Обновлено:
Общие штрафы и сборы | FTB.ca.gov
Обзор
Как правило, вы получаете штрафы и сборы, когда не выполняете требования. Например, когда вы:
- Не подаете вовремя
- Не платить вовремя
- Не уплачиваете достаточно расчетного налога
- Недостаточно налогов, удерживаемых из вашей зарплаты
- Не платите электронным способом, когда от вас требуют
- Произвести неоплачиваемый платеж (чек не принят, недостаточно средств)
Это самые распространенные штрафы и сборы.
Посетите нашу справочную таблицу пенальти для получения дополнительной информации.
Мы также ссылаемся на раздел Налогового и налогового кодекса (НКД), касающийся штрафов или сборов.
Штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации
Штраф за несвоевременную подачу документов: физические и юридические лица
Почему вы получили этот штраф
Вы не заплатили к сроку подачи налоговой декларации и не подали вашу налоговую декларацию к продленному сроку.
- Сроки погашения для физических лиц
- Сроки выполнения бизнеса
Штраф
5% от причитающейся суммы:
- С первоначальной даты подачи вашей налоговой декларации
- После применения любых платежей и зачетов, сделанных в день или до даты подачи вашей налоговой декларации, за каждый неоплаченный месяц или часть месяца
Максимальный штраф 25%.
Только для физических лиц
Если в вашей налоговой декларации указан остаток в размере 540 долларов США или меньше, штраф составляет:
- 135 долларов США
- 100% причитающейся суммы
Какая сумма меньше.
Например, если ваш баланс составляет:
- 134 доллара США или меньше : штраф равен 100% причитающейся суммы
- От 135 до 540 долларов : штраф 135 долларов
RTC 19131
Штраф за несвоевременную подачу документов: S-корпорации, товарищества или ООО считаются товариществами.
Почему вы получили этот штраф
Вы не подали налоговую декларацию в установленный срок.
- Сроки выполнения сделок
Партнерский штраф
- До 1 января 2011 г.: 10 долларов США за каждого партнера/участника в месяц (до 5 месяцев).
- 1 января 2011 г. или позднее: 18 долларов США за каждого партнера/участника в месяц (до 12 месяцев).
S Корпоративный штраф
- 1 января 2011 г. или позднее: 18 долларов США на каждого акционера в месяц (до 12 месяцев).
RTC 19172 и RTC 19172.5
Штраф за требование: физические и юридические лица
Почему вы получили этот штраф
Вы не подали налоговую декларацию в срок, указанный в письме с требованием налоговой декларации. Вы можете быть обязаны штрафы и проценты, даже если ваша налоговая декларация показывает, что возврат должен быть.
Штраф
25% от общей суммы налога, независимо от своевременности любых платежей или кредитов.
Часы реального времени 19133
Штрафы за просрочку или неуплату
Несвоевременная уплата налогового пени (недоплата и ежемесячная пеня): Физические и юридические лица
Почему вы получили этот штраф
Вы не заплатили всю причитающуюся сумму к сроку платежа.
- Сроки погашения для физических лиц
- Сроки выполнения бизнеса
Штраф
- 5% от суммы неуплаченного налога (недоплата), и
- 0,5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, в течение которого он не уплачен, но не более 40 месяцев (ежемесячно).
Для компаний с ограниченной ответственностью штраф рассчитывается в отношении недоплаты ежегодного налога, сбора с ООО и налога на нерезидентов без согласия (NCNR), если применимо.
RTC 19132
Предполагаемый налоговый штраф: физические и юридические лица
Почему вы получили этот штраф
В качестве платежа по расчетному налогу вы либо:
- Не заплатили
- Выплачено с опозданием
- Недоплата
Штраф — физические лица
Мы рассчитываем штраф на невыплаченную сумму из одного из следующих (в зависимости от того, что наступит раньше):
- Срок уплаты расчетного налогового платежа до даты получения нами вашего платежа
- Срок подачи налоговой декларации
Посещение Индивидуальные сроки выполнения для сроков выполнения.
Сначала определяется количество дней просрочки, затем оно умножается на эффективную процентную ставку за период рассрочки. Посетите процентные ставки для получения дополнительной информации.
Чтобы избежать этого в будущем, увеличьте свои удержания или производите ежеквартальные расчетные платежи.
RTC 19136
IRC 6654
Штраф — предприятия
Мы рассчитываем штраф на неуплаченную сумму от даты платежа расчетного налога до следующих дат (в зависимости от того, что наступит раньше):
- Дата получения вашего платежа
- Срок подачи вашей деловой декларации
Посещение Предприятий Сроки выполнения для сроков выполнения.
RTC 19164
Штраф за фальшивый чек (штраф за несоблюдение платежа): физические и юридические лица
Почему вы получили этот штраф
Вы отправили нам платеж, но ваше финансовое учреждение отклонило (не выполнило) этот платеж.
Примеры: ваш чек возвращен, на вашем банковском счете недостаточно денег или вы остановили платеж.
Штраф
Если ваш платеж составил:
- 1250 долларов США или более: 2% от суммы платежа
- Менее 1250 долларов США: 25 долларов США или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше
RTC 19134
Обязательный штраф через ePay: физические и юридические лица
Почему вы получили этот штраф
Вы должны были осуществлять электронные платежи в пользу FTB, но вы этого не сделали.
Посетите Обязательный электронный платеж для физических лиц или Электронный перевод средств для корпораций для получения дополнительной информации.
Штраф
- Физические лица: 1% от суммы не в электронном виде
- Предприятия: 10% от суммы, не оплаченной электронным способом
RTC 19011.
5 и RTC 19011
Штраф за недоплату расчетного вознаграждения ООО
Почему вы получили этот штраф
Вы не уплатили меньшее из:
- Требуемый сбор ООО за текущий год или
- 100% требуемой платы ООО за предыдущий год
К предполагаемой дате оплаты ООО.
Штраф
10% от недоплаченной суммы.
RTC 17942
Заявление государственного секретаря (SOS) об информационных штрафах: предприятия
Почему вы получили этот штраф
Служба экстренной помощи известила нас о том, что вы не подали годовой или двухгодичный отчет об информации вашей организации вовремя. Мы взимаем этот штраф от имени SOS. Только SOS может отменить штраф.
Чтобы запросить освобождение от ответственности, отправьте сообщение по электронной почте SOS. Отказ от штрафных санкций за непредоставление выписки с информацией.
Штраф
- Освобожденные организации: 50 долларов США
- Все остальные предприятия: 250 долларов США
Сборы
Плата за возмещение затрат на инкассо: физические и юридические лица
Почему вы получили эту комиссию
Мы взимаем комиссию за возмещение затрат, когда нам приходится предпринимать принудительные действия для сбора просроченных налогов.
Плата
| С кого взимается плата? | Сумма: 01.07.22 к текущему |
|---|---|
| 334 $ |
| 307 $ |
RTC 19254
Плата за удержание: физические и юридические лица
Почему вы получили этот сбор
Мы взимаем сбор за удержание в счет расходов на подачу и освобождение от удержания в соответствующем окружном регистрационном офисе или у государственного секретаря штата Калифорния.
Плата
- В штате: зависит от округа
- За пределами штата: Варьируется
Посетите Liens для получения дополнительной информации.
RTC 19221
Сбор за подачу заявления: физические и юридические лица
Почему вы получили этот сбор
Мы взимаем сбор за возмещение расходов на принудительное исполнение с любого физического или юридического лица, которое не подает требуемую налоговую декларацию в ответ на законное требование о подаче.
Сборы
Сборы меняются из года в год. Текущие сборы:
- Корпорации и ООО, рассматриваемые как корпорации: $81
- Физические лица и все другие предприятия: 100 долларов США
RTC 19254
Комиссионный сбор Федерального казначейства: Физические или юридические лица
Почему вы получили эту комиссию
Мы взимаем комиссию с физических и юридических лиц для покрытия расходов по взысканию просроченных налогов из Программы компенсации Федерального казначейства.